Здравствуйте Алексей Алесандрович!

Банк и КУГИ Санкт-Петербурга в 2003г, заключили договор аренды объекта нежилого фонда – здания. В июне 2006г, стороны оформили дополнительное соглашение к договору аренды о нижеследующем:

1. Разрешить арендатору выполнение капитального ремонта помещений и фасада здания с зачетом затраченных при этом средств в счет арендной платы в установленном порядке, по плану-графику.

2. Арендатору на период проведения капитального ремонта предоставляется отсрочка по перечислению арендной платы с 25.05.2006 г. по 01.11.2007 г. с последующим перерасчетом арендной платы и оплатой данного периода по результатам зачета, предусмотренного п. 1 настоящего соглашения.

Вопрос: каков срок уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость налоговым агентом, в частности по договору аренды государственного имущества?

Вопрос: должен ли банк, являющийся налоговым агентом, ежемесячно перечислять НДС исходя из суммы арендной платы по договору, учитывая тот факт, что согласно НК РФ пп.3, ст.161 агент должен УДЕРЖАТЬ из ДОХОДОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ арендодателю и уплатить в бюджет сумму НДС, а фактически платежи по договору приостановлены и оплата будет произведена по результатам зачета?

Вопрос: банк полностью уплатил арендную плату за май и июнь 2006 г. и перечислило в бюджет НДС. Имеется ли у нашей организации право на возврат уплаченного в качестве налогового агента НДС с перечисленной КУГИ арендной платы за период с 25.05.06 по 30.06.06?

Вопрос: возможно ли отнесение затрат на выполнение капитального ремонта арендуемого здания, а также суммы НДС на расходы уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации, с учетом того, что в соответствии с п.5 ст.170 НК Банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам) ?