Особенности налогообложения при дарении между родственниками
На практике повсеместны случаи получения физическим лицом квартиры, машины, денег или другого имущества в дар от родственника.
В связи с этим у одаряемого может возникнуть вопрос о необходимости удержания налога с такого дохода.
В данном случае необходимость удержания налога будет зависеть от степени родства между дарителем и одаряемым.
Так, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, то доходы в виде денежных средств или имущества, полученные в порядке дарения, НДФЛ не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Под членами семьи семейное законодательство понимает супругов, родителей и детей (усыновителей и усыновленных) (ст. 2 Семейного кодекса РФ, далее по тексту – СК РФ).
Под близкими родственниками понимаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, абз. 3 ст. 14 СК РФ).
С учетом изложенного можно сделать следующий вывод.
Если дарение осуществляется между лицами, которые не являются членами семьи или близкими родственниками, например, между троюродными сестрами, между тещей и зятем и т.д., то доход одаряемого подлежит налогообложению в общем порядке (13% от стоимости имущества или суммы денежных средств – для резидентов РФ, 30% – для нерезидентов РФ).
Материалы цикла:
- 01 "Налогообложение доходов физических лиц" - новая книга издательства "Налоги и финансовое право". (Отрывки из книги - 01)
- (02) Особенности определения налогового резидентства для целей определения статуса плательщика НДФЛ. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (03) Значение возраста для целей налогообложения НДФЛ. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (04) Вопросы, связанные с налогообложением дохода от продажи недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (05) Вопросы, связанные с налогообложением дохода от продажи недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика три года и более. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (06) Вопросы налогообложения при продаже налогоплательщиками движимого имущества. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (07) Налоговый вычет при приобретении жилья и земельного участка. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (09) Особенности налогообложения при дарении между лицами, не являющимися родственниками. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (10) Особенности налогообложения при сдаче имущества в аренду. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»
- (11) Особенности возврата налоговыми агентами излишне удержанного у налогоплательщика НДФЛ. Отрывки из новой книги «Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов»