Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП» — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск («Спойлерр это...», — муркнул кот):
При отчетности за 2023 г. используем новую форму декларации по УСН. Форма утверждена в прошлом году, но заполняется упрощенцами впервые сейчас. Если ваш контрагент запрашивает информацию о применении ИП специального режима налогообложения, отправьте ему ссылку на сервис ФНС «Прозрачный бизнес», теперь там есть такие сведения. Возобновляются зарплатные комиссии, ждем, когда правительство разработает порядок их работы, а сейчас проверяем зарплаты своих работников и сотрудничество с самозанятыми.
Время чтения: 4 минуты
Новой декларации по УСН исполнился год: что поменялось, где скачать и где заполнить декларацию
Форма новой декларации утверждена еще в прошлом году, изменения были внесены Приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@, вступили в силу в апреле прошлого года и применяются с отчетности за 2023 год. Документ не мартовский, но во все новостные обзоры этого месяца он вошел из-за начавшейся декларационной компании 2023: организации ее уже закончили 25 марта, а ИП должны быть готовы к 25 апреля.
Весна не только для котов трудна, но и для бизнеса.
Что поменялось в декларации?
Считаю, что лучший способ знакомиться с изменениями — это сравнить новую и старую редакции (сравнение редакций выполнено с помощью СПС «КонсультантПлюс»).
Где скачать новую форму декларации и где заполнить?
Если декларация заполняется вами вручную, без помощи специальных программ, то форму можно скачать на сайте ФНС.
А также у нас в статье: «Декларация УСН в 2024 году: актуальный бланк и правила заполнения»
Заполните форму с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ», она используется и юридическими, и физическими лицами, скачать программу можно здесь.
Информацию о применяемой системе налогообложения ИП можно увидеть через сервис «Прозрачный бизнес»
Ранее сервис публиковал информацию о спецрежимах юридических лиц, теперь охватил спецрежимы ИП.
Наш ИП работает как с розничными, так и оптовыми покупателями. С последними заключается договор поставки, в котором при согласовании условия о цене товара указывается, что НДС не предъявляется покупателю:
5.2. Цена Товара, поставленного на условиях отсрочки платежа, определяется на основании Накопительной ведомости (Приложение № 1 к Договору) и указывается в товарной накладной по форме № Торг-12 и счете на оплату. НДС к оплате не предъявляется в связи с применением Поставщиком упрощенной системы налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)» (из шаблона «Договора поставки» нашего ИП).
Почти всегда до подписания такого договора контрагент запрашивает письменное подтверждение о применении нами УСН. Делается это во избежание недоразумений с уплатой и вычетом НДС, контрагент обязан убедиться в том, что мы на спецрежиме и освобождены от налогообложения НДС.
Подтверждение выдает налоговая, заказываем его через личный кабинет ИП или непосредственно в инспекции.
Теперь контрагента можно направить на сайт ФНС «Прозрачный бизнес», где с марта этого года отражается информация о применении ИП спецрежима.
Существуют и иные способы предоставить такие сведения. Например, скачать актуальную выписку из ЕГРИП. В ней перечислены документы, предоставленные ИП при регистрации, и среди них — уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) (Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).
Или предоставить контрагенту письмо о применении спецрежима, составленное самим предпринимателем. А один раз даже, пока мы ждали письма от налоговой, я отправляла клиенту скриншот из ЛК ИП, где указано применение УСН.
В любом случае, ссылка на источник ФНС станет подспорьем в работе, хотя я предполагаю, что все равно будут клиенты, которые будут запрашивать официальную бумагу ИФНС.
Мой кот шутки шутит булгаковские, а с НДС лучше не шутить.
Зарплатные комиссии возвращаются, но пока механизм полноценно не заработал
В этом году узаконили межведомственные комиссии, которые будут заниматься легализацией теневой занятости, в том числе — и больше всего — серыми зарплатами.
Судя по всему, настрой у властей серьезный: впервые понятие «межведомственная комиссия» введено на уровне федерального закона. С 01.01.2024 вступил в силу новый закон о занятости населения (закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ), куда и введено понятие «межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости» (ст. 67 закона).
Механизм их работы утвердит правительство РФ (пп. 3 п. 2 ст. 66 закона о занятости). Пока разработан проект, ознакомиться с ним можно на портале федеральных проектов НПА (ID проекта 02/07/02-24/00145470). Со вступлением в силу этого документа начнется полноценное формирование комиссий и их работа.
1 марта этого года вступила в силу норма о передаче комиссиям сведений, составляющих налоговую тайну (п. 4 ст. 67 закона). Что также ранее не было определено законами, и иногда затрудняло работу «старым» зарплатным комиссиям.
Этим же числом утвердили перечень сведений, составляющих налоговую тайну (Приказ Минтруда России от 02.02.2024 № 40н). Налоговая известит комиссию о работодателях, у которых:
- зарплата меньше МРОТ не менее чем у 10 работников и их доля более 10% от общего числа работников (п. 1 перечня);
- среднемесячная зарплата отклоняется от среднеотраслевой более чем на 35 процентов (п. 4 перечня);
- сотрудничество с самозанятыми: более 3 месяцев, более чем с 10 самозанятыми и среднемесячный доход самозанятого при таком сотрудничестве превышает 20 000 руб. (п. 3 перечня);
- применяется контрольно-кассовая техника (п. 5 перечня).
Например, количество используемых кассовых аппаратов не совпадет с количеством кассиров или продавцов. Или в реквизитах чеков в течение целого дня будет указан кассир, который работает на полставки. Может, и еще что-то.
Межведомственные комиссии будут заседать, собирать информацию о работодателях, вызывать их к себе на «комиссионный ковер», реагировать на жалобы работников и вести реестр работодателей, замеченных в нелегальной занятости. Реестр заработает с 2025 года, он будет общедоступен (ч. 6 ст. 67 закона).
К вызову на комиссию надо быть готовым, даже если кажется, что все благополучно, все легально. Считаем зарплаты, сравниваем со среднеотраслевыми, проверяем работу с самозанятыми и сотрудниками с частичной занятостью.
— Распустился ты, Арсений, шутишь плохо. За ухо, что ли, оттаскать тебя.
Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:
