Сотрудничество фирмы РФ с НДС с белорусской фирмой без НДС

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Работы (услуги), выполненные (оказанные) по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке (Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол о работах (услугах))). В двух словах его можно описать так: работы и услуги (за исключением переработки давальческого сырья) облагаются НДС по законодательству той страны ТС (Таможенного союза), которая признается местом их реализации (Статья 2 Протокола о работах (услугах)).

Место

реализации

работ (услуг)

НДС-обязанности российского контрагента по договору

на выполнение работ (оказание услуг)

Российский контрагент - исполнитель

Россия

Если российский исполнитель - плательщик НДС и

реализация работ (услуг) облагается российским НДС,

нужно в общем порядке исчислить и уплатить НДС, а также

отчитаться по этому налогу.

Если российский исполнитель - плательщик НДС, но

реализация работ (услуг) не облагается российским НДС, нужно:

- выставить счет-фактуру с отметкой "Без налога (НДС)";

- подать декларацию по НДС. Реализацию работ

(услуг) нужно отразить в разд. 7 декларации.

Если российский исполнитель освобожден от обязанностей

налогоплательщика - нужно выставить счет-фактуру с

отметкой "Без налога (НДС)".

Если российский исполнитель применяет спецрежим -

НДС-обязанности не возникают

Беларусь

(Казахстан)

1. Если работы (услуги) облагаются белорусским

(казахстанским) НДС и российский исполнитель не состоит

на учете в белорусских (казахстанских) налоговых органах

- НДС заплатит белорусский (казахстанский) заказчик

(покупатель).

Если работы (услуги) не облагаются белорусским

(казахстанским) НДС - обязанность заплатить этот налог

не возникнет.

2. Российские исполнители - плательщики НДС должны

отражать операции по реализации таких работ (услуг) в

разд. 7 декларации по НДС

Российский контрагент - заказчик (покупатель)

Россия

Если иностранный исполнитель не состоит на учете в

российских налоговых органах - независимо от того,

является ли российский заказчик (покупатель)

плательщиком НДС или нет, нужно исполнить обязанности

налогового агента:

(или) если работы (услуги) облагаются НДС:

- исчислить российский НДС с реализации работ (услуг)

(аванса в случае его получения) и удержать его из денег,

причитающихся по договору белорусскому (казахстанскому)

партнеру;

- составить счет-фактуру;

- уплатить НДС в бюджет одновременно с перечислением

денег белорусскому (казахстанскому) партнеру;

- подать декларацию по НДС. Налог, подлежащий

уплате, нужно отразить в разд. 2 декларации;

(или) если работы (услуги) не облагаются НДС - подать

декларацию по НДС, заполнив от имени налогового

агента разд. 7 декларации.

Уплаченный агентский НДС:

(или) принимается к вычету - если российский заказчик -

плательщик НДС и работы (услуги) предназначены для

деятельности, облагаемой НДС;

(или) включается в стоимость приобретенных услуг -

если российский заказчик не является плательщиком НДС,

освобожден от обязанностей плательщика НДС либо является

плательщиком НДС, но приобретенные работы (услуги)

предназначены для необлагаемых операций;

(или) учитывается в расходах при расчете налога при УСНО

(объект "доходы минус расходы") или ЕСХН - если

российский заказчик применяет УСНО или уплачивает ЕСХН.

Если иностранный исполнитель состоит на учете в

российских налоговых органах - обязанности налогового

агента не возникнут. Российский НДС с выполненных работ

(оказанных услуг) белорусский (казахстанский) партнер

уплатит сам

Беларусь

(Казахстан)

Если работы (услуги) облагаются белорусским

(казахстанским) НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный

в стоимости работ (услуг) белорусским (казахстанским)

партнером.

Если работы (услуги) не облагаются белорусским

(казахстанским) НДС - НДС-обязанности не возникнут