Уплата налога

Вопрос:

После смерти мамы вступил в наследство по завещанию на 1/2 квартиры, владел менее 3 лет, другие владельцы - более 3 лет, Решили разъехаться, Пришлось продавать квартиру и покупать другие с помощью ипотеки,Другие владельцы освобождаются от уплаты налога,а я нет,В налоговой инспекции, сказали , что вычет в 1 миллион идет на всех владельцев,в соответствии с долями, соответственно мне 500000,Правильно ли это ведь другие владельцы не уплачивают налог,ДА квартира была оценена собственниками в общую стоимость, так как покупатель один,

Вопрос относится к городу Мурманск

Сергей

Ответы

Ирина Шлячкова

Ответов: 15708

Благодарностей: 2238

лучший ответ

Здравствуйте!

В описанной Вами ситуации требование налоговой правомерно, как в части уплаты налога, так и в части налогового вычета. Собственникам необходимо было оформлять один договор, но прописывать в нем продажу долей каждого собственника и соответственно оценивать их.

Письмо МинФина России №03-04-05/36856 от 24 июня 2016 года

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2016 года) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Одновременно сообщаем, что в случае, если предметом договора являлась бы продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставлялся бы каждому из совладельцев в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей, а в случае нахождения их в собственности налогоплательщика более трех лет доход от их продажи не подлежал бы обложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Саакян Р.А.

Елена Астафьева

Ответов: 2412

Благодарностей: 314

Здравствуйте. Письмо Минфина от 10.07.2013 N 03-04-05/26832 О предоставлении одному из собственников имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, если он владел менее трех лет своей долей в праве собственности на квартиру

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Согласно абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Из обращения следует, что была продана квартира, находившаяся в общей долевой собственности с равными долями двух собственников. При этом один собственник владел своей долей менее трех лет.

Таким образом, при получении указанным собственником дохода от продажи квартиры, пропорционального его доле в праве собственности на квартиру, он имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК, в размере, пропорциональном его доле в этой квартире, то есть 1/2 от 1 млн. руб. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13%.

В случае если квартира, находившаяся в общей долевой собственности нескольких человек менее трех лет, продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, в соответствии с письмом ФНС от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578, если каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Т.о. при продаже доли квартиры как единого объекта Вам необходимо заплатить НДФЛ и вы вправе применить налоговый вычет пропорционально вашей доли в квартире.

Светлана Бубнова

Ответов: 227

Благодарностей: 44

Здравствуйте! Налог Вам нужно будет оплатить, так как срок владения Вами доли в квартире с момента права собственности менее трех лет. Если бы владели еще долей в данной квартире ранее, то есть еще до смерти наследодателя, и получили еще одну долю, тогда бы датой владения считалась ранняя дата приобретения доли в квартире. А при такой ситуации, срок владения исчисляется с момента смерти наследодателя. Также, если объект недвижимости продается несколькими собственниками по одному договору, то вычет в 1 000 000 миллион, будет предоставляться полностью на весь объект, каждому согласно его доли в квартире.

Елена Тарасова

Ответов: 1249

Благодарностей: 225

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вы должны знать, что в данном случае требование ИФНС правомерно.

В Вашем случае перед продажей квартиры Вам необходимо было обратиться за консультацией, поскольку продажа долей отдельными договорами позволила бы Вам получить налоговый вычет в полной сумме 1 млн.руб. т.е. позволила бы Вам сэкономить 65т.р. на налоге.

Как вариант, если инициаторами продажи были другие владельцы (и они, например, оформляли договор продажи), попробуйте договориться с ними о компенсации Вам некоторой части вынужденно уплаченного налога

Рекомендация эксперта
С наилучшими пожеланиями.

Все вопросы
Поделиться: