Налоговики уточнили, какие коды операций следует использовать при заполнении декларации по НДС в связи с недавними поправками в НК РФ.
ФНС опубликовала письмо № СД-4-3/10621@ от 18.08.2023 с кодами видов операций, которые можно применять в декларации по НДС в связи со вступившими (подлежащими вступлению) в силу изменениями в главу 21 части второй НК РФ.
В частности, с 1 января 2025 года НДС не будет облагаться реализация российскими организациями или ИП физлицам товаров, которые ранее вывезены в таможенной процедуре экспорта с территории России такими российскими организациями или ИП на территорию иностранного государства, отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства.
Кроме того, с 1 июля от НДС освобождена реализация работ (услуг) российскими судоремонтными предприятиями (организациями) по ремонту морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река – море) плавания и судов рыбопромыслового флота при условии заключения инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей.
Также с 1 октября этого года в определенных случаях от НДС освобождается реализация драгметаллов в слитках физлицам налогоплательщиками, осуществляющими их добычу.
Раздел III «Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов» приложения № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденному Приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014, не содержит коды операций по реализации вышеупомянутых товаров, работ (услуг).
Поэтому до внесения необходимых изменений в приложение № 1 к порядку налогоплательщики при отражении в разделах 4, 6 деклараций по НДС операций, предусмотренных пп. 1.2, 22, 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, могут указывать такие коды операций:
| Код | Наименование операции |
|---|---|
| 1011468 | Реализация несырьевых товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) российскими организациями или ИП физлицам, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта с территории России такими российскими организациями или ИП на территорию иностранного государства, отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства |
| 1011470 | Реализация несырьевых товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) российскими организациями или ИП физлицам, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта с территории России такими российскими организациями или ИП на территорию иностранного государства, отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства |
| 1011473 | Реализация работ (услуг) российскими судоремонтными предприятиями (организациями) по ремонту морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река – море) плавания и судов рыбопромыслового флота при условии заключения инвестсоглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей |
| 1011474 | Реализация драгметаллов в слитках физлицам налогоплательщиками, осуществляющими их добычу |
Есть и другие рекомендации по использованию кодов операций в декларации по НДС. Все они содержатся в вышеупомянутом письме.
Читайте дополнительно по теме:
