Налоговый кодекс РФ (НК РФ)

Регион: Российская Федерация

Описание

Официальное (и весьма распространенное) сокращение - НК РФ.

До его принятия главным документом налоговой сферы был Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", но он утратил силу с 1999 года.

Действующий Налоговый кодекс состоит из двух больших частей, которые вводились последовательно: первая - с 1 января 1999 года, вторая - с 1 января 2001. Разработка документа заняла три года.

Каждая из двух частей кодекса посвящена отдельной большой теме.

Часть первая устанавливает основы налоговой системы, принципы ее функционирования, права и обязанности субъектов, которые в этой системе участвуют (физические лица, юридические лица, органы государственной власти и контроля).

В части первой НК РФ рассматриваются следующие вопросы:

  • что включает законодательство России о налогах и сборах, какие виды налогов бывают (федеральные, региональные, местные, спец. режимы);
  • кто такие налогоплательщики и налоговые агенты, их права и обязанности;
  • какие госорганы включены в налоговую систему, их права, обязанности и особенности работы;
  • какие правила установлены по уплате налогов;
  • какие виды налоговой отчетности установлены и в каких случаях;
  • как осуществляется контроль и мониторинг в сфере налогов;
  • какие нарушения бывают, какая ответственность за них предусмотрена;
  • как можно обжаловать действия или бездействия налоговых органов.

Именно в части первой дается определение того, что такое налог и что такое сбор:

Налог - это ПЛАТЕЖ, который обязаны уплатить организация или физлицо. Он является обязательным и безвозмездным. Внести его можно только деньгами. А главная цель - финансовое обеспечение деятельности государства.

Сбор - это ВЗНОС, который также уплачивают организации и физлица. Его уплата выступает условием совершения государством неких действий, которые нужны плательщику взноса (например, выдачу лицензий). Его характеристика - обязательность, то есть если он установлен законом, то не платить этот взнос нельзя.

Часть вторая НК РФ посвящена, собственно, конкретным налогам, которые взимают в России, а также специальным налоговым режимам (их пять - упрощенная система налогообложения, ЕНВД, патентная система, единый сельхозналог и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции).

Каждому налогу отводится отдельная глава Налогового кодекса. Интересно, что эти главы вводились постепенно. Так, в 2001 году действовали только 4 главы по самым ключевым налогам: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, акцизы и единый социальный налог (позднее упразднен и заменен страховыми взносами во внебюджетные фонды).

Сегодня во второй части НК содержится 21 глава. Самая новая из них глава 34 «Страховые взносы», которая начала действовать с 1 января 2017 года.

Налоговый кодекс - это «живой» документ, в него ежегодно вносят сотни изменений и дополнений. Каждое изменение кодекса должно быть оформлено федеральным законом, а вступление его в силу возможно только по определенной процедуре: закон должен быть официально опубликован в открытых источниках, после чего он может вступить в силу не ранее, чем через месяц. Новые налоги и сборы могут быть введены только с 1 января следующего года и не имеют обратной силы (то есть действуют только для ситуаций, возникших позднее своего вступления в силу). Единственное исключение сделано для норм, улучшающих положение налогоплательщиков, - они могут иметь обратную силу.

Устанавливающие правовые акты

  • Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ

    "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЧАСТИ ПЕРВОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)

  • Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ

    (ред. от 28.11.2011) "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"

Метки

Документы Налоги и сборы Общие положения Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог Государственная пошлина Налог на операции с ценными бумагами Налог за пользование природными ресурсами Налог на пользователей автомобильных дорог Налог с владельцев транспортных средств Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения Сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте Налог на игорный бизнес Плата за пользование водными объектами Налог на добычу полезных ископаемых Иные федеральные налоги и сборы Сборы за пользование объектами животного мира и биоресурсов Налог на имущество организаций Упраздненные налоги и сборы Иные региональные налоги и сборы Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество физических лиц Земельный налог Налог на рекламу Местные лицензионные сборы Иные местные налоги Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Иные специальные налоговые режимы Единый сельскохозяйственный налог Уплата налогов. Льготы по налогам Изменение сроков уплаты налогов Налоговая отчетность и налоговый контроль Налоговые правонарушения и ответственность Обжалование актов налоговых органов, действий/бездействия должностных лиц Иные вопросы налогообложения Порядок введения и отмены налогов Российская Федерация

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в новостях:

18 октября

Декларация по земельному налогу изменится второй раз за год

Бухгалтерам нужно быть готовыми ко вторым за год изменениям в декларации по земельному налогу, обновленная форма которой была утверждена только в июне 2017 года. Необходимость изменений обусловлена свежими поправками в Налоговый кодекс.

С компенсации расходов на арендованный автомобиль надо удержать НДФЛ? Ответ Минфина

Чиновники разъяснили особенности удержания налогов с компенсационных выплат работникам за использование личных транспортных средств в служебных целях. Освобождением от НДФЛ можно пользоваться не во всех без исключения случаях, отмечают они.

17 октября

Декларация по НДС за III квартал 2017 года: инструкция по заполнению

Как правильно заполнить декларацию по НДС по итогам III квартала 2017 года? В этом материале вы найдете пошаговую инструкцию с примером заполнения декларации, общие правила оформления отчётности, а также сможете скачать образец заполнения налоговой декларации по НДС за 2017 год и пустой бланк утверждённой формы.

Умышленное занижение налогов приведет к повышенному штрафу

ФНС России рассказала всем бухгалтерам, в каких случаях при выявлении заниженной суммы налога размер штрафа может составить 40% вместо 20%. Оказывается, это произойдет в том случае, если налоговикам удастся доказать факт умышленных действий налогоплательщика.

16 октября

Лимит дохода при совмещении УСН и ПСН. Позиция Минфина

Минфин России напомнил всем индивидуальным предпринимателям, как исчислять предельный размер дохода при совмещении патентной и упрощенной систем налогообложения. Чиновники отметили, что общий доход ИП за год в такой ситуации не может превышать 60 млн рублей.

Минфин объяснил нюансы выемки документов в ночное время

Налогоплательщики возмущаются, что выемка документов и изъятие предметов в ходе выездной налоговой проверки завершается ближе к полуночи и напоминают, что налоговое законодательство запрещает такие процедуры в ночное время. В Министерстве финансов настаивают: если производство выемки закончилось слишком поздно, нарушений нет.

ФНС: Декоративное цветоводство – деятельность, доступная на ПСН

Услуги по посадке деревьев и цветов, а также уход за ними относятся к видам деятельности, осуществление которых разрешено лицам, работающим на патентной системе налогообложения. Причем, по мнению ФНС, не важно, в каком месте оказываются услуги – в жилом или нежилом помещении.

Имущество, полученное в ходе гранта, считается доходом? Ответ Минфина

В Министерстве финансов разъяснили особенности уплаты налога на прибыль с имущества, полученного в ходе грантов и/или в рамках целевого финансирования. Чтобы такое имущество не рассматривалось в качестве доходов, должны быть соблюдены определенные условия.

Поделиться: