НПД — что это за налог, для кого выгоден, как перейти

НПД — это налог на профессиональный доход

Сначала определимся с терминологией. Профессиональный доход — вознаграждение физическому лицу за услуги (работы), которые он выполнил самостоятельно, без наемных работников и работодателя.

Если это самое лицо, используя собственные навыки и умения, хочет получать деньги и не хочет проблем с фискальными органами, он регистрируется в качестве самозанятого и тем самым становится плательщиком налога на профессиональный доход.

Таким образом, НПД — это налог, рассчитываемый по установленному тарифу и уплачиваемый самозанятыми гражданами.

Одним из привлекательных моментов является то, что налог возникает только вместе с доходом. Никаких оправданий никто не требует: получили оплату за услуги — заплатили налог; не получили — налог не платим. Никаких тебе обязательных фиксированных взносов «за себя» и минимальных платежей. И даже считать не надо, налоговая инспекция посчитает налог сама. Мечта!

Где подвох, хотите знать? Он есть, и не один, и мы о них расскажем.

Для сведения: как плательщикам НПД перейти на ЕНП

В чем суть и смысл НПД

При всей своей нарастающей популярности режим пока является экспериментальным. Он начат в 2019 году, а итоги планируется подвести по окончании 2028-го. Что мешало поступить так с ЕНС/ЕНП? Но не будем отвлекаться на риторические вопросы.

Суть налога на профессиональный доход — легализация выручки от услуг, оказываемых физическими лицами в частном порядке.

К частным мастерам обращались всегда: машину «посмотреть», костюмчик пошить, крылечко подлатать, компьютер наладить. И все бы ничего, но никаких гарантий исполнитель и заказчик дать друг другу не могли.

Нередкая ситуация — попросили соседа починить забарахлившую стиралку, а он ее доломал. Или провели урок с отстающим шалопаем, а оплаты от его родителей так и не дождались.

Договор с самозанятым страхует стороны от таких неприятностей.

Итак:

• если у вас пропало желание «работать на дядю» (или этот самый «дядя» маловато платит);
• если вы сами хотите планировать свое время;
• если вы хотите и можете (или предполагаете, что можете) получать оплату за собственные знания и умения и не хотите делить эту оплату ни с кем (государство не в счет);
• если вы порядочный человек и вам не нужны обвинения в незаконном предпринимательстве с вытекающими финансовыми последствиями;
• если вы привыкли считать свои «кровные» и не желаете переплачивать (в том числе налоги);
• если вы хотите (ну, не то, чтобы хотите, но согласны) заплатить налоги, чтобы спать спокойно;
• если вы готовы отвечать за качество оказываемых услуг лично, и вопрос «кто сшил костюм?» не поставит вас в тупик, —

значит, вам ясен смысл НПД.

Еще несколько «плюшек»:

• не нужна касса. Совсем. Чек формируется, например, в приложении «Мой налог»;
• не надо регистрироваться в качестве ИП и уплачивать обязательные платежи даже при отсутствии дохода;
• увольняться не обязательно. Никто не запрещал подрабатывать частным образом в свободное от основной работы время.

Думаем, про плюсы от применения режима налога на профессиональный доход мы рассказали достаточно. А теперь поговорим о некоторых ограничениях. Мы же обещали подвохи, помните?

Кто может, а кто не может применять НПД

Любой эксперимент проводится по правилам. Правила для самозанятых граждан установлены законом от 27.11 2018 № 422-ФЗ. Перейти на НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:

• самостоятельное ведение деятельности, от которой получен доход;
• деятельность эта не предполагает наличие трудового договора с работодателем;
• наемных работников тоже не предвидится;
• сама деятельность (вид, условия осуществления, доход от нее) не подпадает под исключения, оговоренные в ст. 4 и 6 закона 422-ФЗ.

При какой деятельности применяется НПД? Это различные косметические услуги, ремонтные и строительные работы, все, что касается разработки и сопровождения сайтов, блогов, ресурсов и т. п., юридические и бухгалтерские услуги, репетиторство, услуги нянь, гувернанток, сиделок, водителей, аниматоров. Перечень далеко не полный и в законе он открыт.

Но есть виды деятельности, при которых применение режима невозможно:

• торговля подакцизными товарами;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• предпринимательская деятельность в интересах другого лица (договора поручения, комиссии, агентские). Исключение — применение при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом (интересантом по договору).

Может ли ИП перейти на НПД

Да, может. Если его деятельность отвечает условиям закона 422-ФЗ. Применение налога на профессиональный доход избавляет индивидуального предпринимателя от необходимости уплаты фиксированных страховых взносов. НДФЛ с доходов, учитываемых для исчисления НПД, не уплачивается.

На заметку: как проверить статус самозанятого гражданина

Ограничения по доходам на НПД

«Потолок» дохода самозанятого — 2,4 млн рублей за отчетный год. Сумма включает все доходы, к которым применен этот налоговый режим.

При превышении установленного максимума самозанятый таковым быть перестает и должен выбрать другой режим налогообложения. Например, стать индивидуальным предпринимателем и рассмотреть возможность перейти на АУСН.

Ставки налога на профессиональный доход

Ставки весьма щадящие. Если плательщик сотрудничает с юридическими лицами или ИП, он отдает государству 6% от своего дохода, полученного в рамках применения НПД. При оказании услуг физическим лицам ставка налога снижается до 4%.

Есть приятный бонус: самозанятому положен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Налог на профессиональный доход снижается на 1% при работе с физическими лицами (то есть уплачивается не 4, а 3% от полученного дохода). При сотрудничестве с юридическим лицом или ИП налог составит 4% вместо 6. Вычет применяется вплоть до его использования.

Следить за расходованием налогового вычета не придется — он учитывается автоматически при начислении НПД.

Платят ли на НПД страховые взносы

Обязанности уплаты страховых взносов у самозанятых нет. Но по полису ОМС они застрахованы — 37% уплаченного НПД зачисляется на эти цели.

На пенсионное и социальное страхование плательщики НПД делают отчисления самостоятельно и добровольно. Или не делают вовсе. Тогда им не положены оплачиваемые больничные листы, да и пенсионные накопления не увеличатся.

Сроки и правила уплаты налога на профессиональный доход

У самозанятого физического лица или ИП существует обязанность по формированию и передаче заказчику чека на сумму полученного от него вознаграждения. Чек обязательно надо сформировать в течение месяца после получения дохода и передать его заказчику в бумажном или электронном виде.

Начисленный налог по итогам прошедшего месяца рассчитывается автоматически и отражается в личном кабинете самозанятого не позднее 12-го числа месяца текущего. Налоговый вычет уже применен. 28-го числа необходимая сумма должна быть внесена в бюджет. В личном кабинете есть возможность привязать карту и настроить автоматическое списание.

Отчетность по НПД

Никакой отчетности при применении режима не предусмотрено. Главная обязанность налогоплательщика — своевременное формирование чеков.

Подробнее: об отчетности самозанятых лиц

Как перейти на НПД

Для регистрации в качестве плательщика НПД предусмотрено несколько способов. Например, такой:

Физическое лицо вправе начать применение этого налоговый режим в любой момент. Для ИП есть условия:

• при применении им УСН или ЕСХН в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД предприниматель обязан сообщить в ФНС о прекращении применения этих режимов, подав соответствующее уведомление;
• при применении патентной системы налогообложения придется дождаться окончания срока патента либо подать в ФНС уведомление о прекращении использования ПСН.

• Дорофеева Ирина
  2023-05-29 14:17:16
  Разрешив режим НПД, ФНС тут же принялась тщательно его контролировать и переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые. Так что если ваша организация сотрудничает с плательщиками НПД, внимательнейшим образом проверяйте договоры с ними. В договоре не должно быть упоминаний о внутреннем трудовом распорядке, режиме работы, отпуске, премировании и т. п.
• И-Н-К
  2023-06-10 12:53:19
  Есть вопрос по поводу перехода на НПД для ИП. Я ИП и хотел бы узнать, какие условия нужно выполнить, чтобы перейти на этот налог и какие ограничения по доходам существуют?
• Лидия Иванова
  2023-06-11 07:55:28
  И-Н-К, Ограничение по доходом общее - 2,4 миллиона рублей в год. Условия для НПД также включают отсутствие наемных работников и ведение деятельности, которая подпадает под НПД (об этом подробно написано в статье, перечитайте)
• ИП Соловейчик
  2023-06-11 11:02:47
  Если ИП переходит на НПД, нужно ли ему получать согласование или разрешение от ФНС для этого перехода?
• Лидия Иванова
  2023-06-11 17:36:07
  ИП Соловейчик, Нет. Главное - соответствовать критериям НПД
• Пилютин
  2023-06-13 14:21:25
  Автору стоило бы уточнить, что существуют ограничения по видам деятельности, которые могут применять НПД. В остальном - спасибо, понятно
• Алексей Власович
  2023-06-14 09:26:20
  Я работаю по договору подряда, могу ли я перейти на НПД?
• не касперский
  2023-06-16 07:52:41
  Хм, после прочтения статьи мне остался один вопросик. Разрабатываю я, например, софт как ИП на ОСНО. Доход в основном от иностранных заказчиков. НПД заинтересовал, но беспокоят нюансы с доходами. Если перевести ИП на НПД, как быть с доходами от нерезидентов? Это тоже укладывается в рамки этого налога, или надо смотреть в сторону НДФЛ?
• Лидия Иванова
  2023-06-16 10:25:03
  не касперский, Если вы получаете доход за работы (услуги) на территории России и он в рублях, то можно применять НПД. Никаикх запретов нет
• фрилансер
  2023-06-16 13:01:02
  я работаю на дому фрилансером и получаю доходы от разных заказчиков. Могу ли я перейти на НПД?