За 1 кв. 2024 г. суды всех инстанций рассмотрели 119 споров по дроблению бизнеса, 24% — в пользу налогоплательщиков.
Как видно из графика, в Москве и МО выиграть спор сложно. А почему? Мы решили сравнить судебную практику арбитражных судов первой инстанции в Москве и Курске за полные 4 мес.2024 г. Курскую область взяли, потому что из 3 дел по дроблению, рассмотренных в первой инстанции, все 3 выиграны НП. А Москву – потому что больше всего споров именно в ней.
Полный обзор – по ссылке
Т.к. читать большие тексты многим неинтересно, сделаем короткие выводы. Хотя, в делах по дроблению бизнеса дьявол как раз и кроется в деталях, а не в признаках дробления, которые в целом не меняются уже лет как 10
Средний чек по ВНП в Москве по дроблению бизнеса в 2024 г. – 320 млн руб. (дело блогера Блиновской мы не рассматривали и не учитывали). Проверяли хозяев заводов и пароходов? Вовсе нет: охранные услуги – 461,1 млн руб., ремонт квартир – 170,7 млн руб., парикмахерские услуги – 185,8 млн руб.
Самая маленькая сумма спора – 26,2 млн руб., самая большая – 977,1 млн руб.
В Курской области средняя сумма спора значительно меньше – 68,1 млн руб.
Откуда такие большие цифры доначислений? При совокупном доходе 3 ООО за 3 года 1,35 млрд руб. (по 150 в год на каждое ООО), доначисление по НДС – 225 млн руб. (без учета вычетов) + налог на прибыль, штрафы, пени.
Что во всех делах общего? Признаки дробления? Взаимозависимость? Вовсе нет. Общее – это удивительная беспечность.
В микроообзоре 11 дел (в полном – 119), но эти 11 дел вполне показательные:
- Совпадение IP-адресов – 9
- Расчетные счета открыты в одних банках – 6
- Найдены компрометирующие документы в ходе осмотров – 3
- Общая бухгалтерия – 6
- Нарушения при финансировании (долги, займы, низкая наценка, хаотичность платежей, несение оплаты друг за друга) – 11 (100%)
Подписывайтесь на телеграм-канал "Комплаенс Решения".
Комплаенс Решения - колонка Ивана Кузнецова на ППТ:
