Я стала самозанятой не так давно и решила подробнее изучить вопрос: может ли индивидуальный предприниматель нанять самозанятого для выполнения отдельных задач и что следует учитывать при найме данной категории граждан. Давайте вместе разберемся в данной теме и выясним все особенности подобных взаимоотношений.
Коротко о главном: 5 пунктов
- ИП может нанять самозанятого для работы по гражданско-правовому договору.
- Самозанятый не учитывается при определении количества сотрудников для патентной системы налогообложения.
- Важно грамотно оформить договор, чтобы отношения не были признаны трудовыми.
- ИП должен запросить у самозанятого документ, подтверждающий его статус.
- Расчеты с самозанятым производятся через приложение «Мой налог», ИП не уплачивает НДФЛ и страховые взносы.
Могут ли ИП нанимать самозанятых граждан
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя и осуществляющее коммерческую деятельность без образования юридического лица.
Для осуществления своей деятельности у ИП, равно как и у юридического лица, имеется возможность нанять на работу сотрудников. Однако в отдельных случаях законом установлены ограничения по количеству сотрудников, которых ИП может нанять на работу.
Вам будет полезно узнать: может ли в принципе ИП работать с самозанятыми
Ограничения напрямую зависят от системы налогообложения ИП.
Например, при патентной системе налогообложения ИП предоставлена возможность нанять на работу не более 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
Ограничения в части количества нанятых на работу сотрудников не распространяются на отношения с самозанятыми. ИП не только может нанять самозанятого для выполнения отдельных видов работ, но для него это еще и выгодно. Кроме того, что самозанятый сам оплачивает налог, он еще, будучи нанятым ИП, не учитывается при определении количества сотрудников, необходимых для соблюдения патентного режима (Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-11-11/29573).
Подробнее: когда отношения с самозанятым могут быть признаны трудовыми
Как ИП оформить отношения с самозанятыми гражданами
Отношения между ИП и самозанятым гражданином следует оформлять по гражданско-правовому договору. Чаще всего самозанятый нанимается к ИП по средствам заключения договора оказания услуг или договора подряда.
Каких-либо особенностей в отношении сделок, заключаемых между ИП и самозанятым, законом не установлено.
К подобным договорам применяются общие требования ГК о договорах и отдельных их видах, но есть и особенности, которые необходимо учесть ИП, планирующим нанять самозанятого на работу.
Перед тем как нанять самозанятого гражданина на работу, индивидуальному предпринимателю необходимо запросить у будущего контрагента документ, подтверждающий, что он имеет статус «самозанятый». Таким документом является справка о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Документ формирует сам самозанятый в приложении «Мой налог» в разделе «Справки», и выглядит этот документ следующим образом:
Может пригодиться: как составить договор между самозанятым и ИП
Когда нанимаешь на работу самозанятого, в договор следует включить следующие условия:
- наименование договора, позволяющее точно определить природу договорных отношений и отличить его от трудового;
- сведения об исполнителе, где необходимо указать, что исполнитель — это самозанятый гражданин, являющийся налогоплательщиком НПД;
- условия о том, что самозанятый не работает и не работал в течение последних двух лет у ИП, в трудовых отношениях с последним не состоит и не состоял в указанный период;
- положение о том, что самозанятый в установленный законом срок формирует чек через приложение «Мой налог» и передает его ИП. Наличие данного чека освобождает ИП, нанявшего самозанятого, от уплаты страховых взносов;
- условие, содержащее требование о том, что в случае утраты статуса плательщика НПД самозанятый незамедлительно обязан сообщить об этом заказчику, который его нанял.
Расчеты и уплата налогов ИП при найме самозанятых
Оформление расчетов с заказчиком самозанятый осуществляет через приложение «Мой налог». Получая вознаграждение за услуги или работы, самозанятый, которого ИП нанял для выполнения отдельных работ, формирует по средствам указанного приложения чек и выдает его заказчику.
При оплате услуг наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа самозанятый гражданин формирует чек и передает его заказчику в момент оплаты, при иных безналичных расчетах чек передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором самозанятый получил вознаграждение за работу (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).
Самозанятый освобожден от уплаты НДФЛ в отношении дохода, облагаемого НПД, в связи с чем ИП, нанявший самозанятого по договору ГПХ, не исчисляет и не платит НДФЛ и страховые взносы в отношении выплаченного исполнителю вознаграждения (Письмо Минфина России от 20.11.2020 № 03-11-11/101180).
Читайте также: как самозанятому регистрироваться, работать, отчитываться в РФ и за ее пределами
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов? Используйте эти инструкции бесплатно.
Часто задаваемые вопросы по теме отношений ИП и самозанятых
-
Может ли ИП нанять самозанятого на работу?
Закон не содержит запретов на подобного рода взаимоотношения. Для выполнения отдельных видов работ ИП не запрещено нанять самозанятого. Нанять плательщика НПД допустимо только на основании гражданско-правового договора.
-
Что необходимо учесть ИП, который нанял самозанятого, при оформлении с ним договора?
Договор, где в качестве сторон выступают ИП и самозанятый, следует составлять таким образом, чтобы из него явно следовало, что он является гражданско-правовым договором, а не трудовым. Трудовые отношения между заказчиком — ИП и исполнителем — физическим лицом, являющимся плательщиком НПД, запрещены.
-
Каким документом подтверждаются расчеты между ИП и самозанятым?
После получения вознаграждения за труд самозанятый формирует в приложение «Мой налог» чек, который передает заказчику в установленные законом сроки.
-
Платит ли ИП НДФЛ с вознаграждения, выплаченного самозанятому?
ИП не начисляет и не выплачивает НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения, выплаченного самозанятому, в рамках гражданско-правового договора.
-
Что делать ИП, который нанял самозанятого на работу, если самозанятый утратил статус плательщика НПД?
В случае, когда ИП нанял на работу по ГПХ самозанятого гражданина, который впоследствии утратил статус плательщика НПД, ИП следует исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения, выплаченного исполнителю, после утраты им указанного статуса.
