Уплата НДС

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Начнем с того, что в вашем случае я не стала бы показывать НДС к возмещению в первых двух кварталах.

Воспользоваться правом на вычет можно в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет налога (Письмо Минфина России от 01.10.2009 № 03-07-11/244, п. 2 ст 173 НК РФ).

Смотрите так же Письмо Минфина России от 30.03.2010 № 03-07-11/79, Постановления ФАС Поволжского округа от 29.10.2009 № А12-21199/2008, ФАС Московского округа от 27.11.2009 № КА-А40/12460-09 по делу № А40-14836/08-151-49, ФАС Центрального округа от 07.05.2009 № А08-3314/07-16-9, Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 № 10807/05.

Поэтому я вижу логичным отложить входящие счета-фактуры, до момента, когда настанет в этом необходимость.

Более того, даже до выхода соответствующих разъяснений МинФина, например, моя налоговая просила лишний раз не камералиться на возмещение, если в будущем известно, что будет НДС к уплате.

Может быть, будет удобнее подать уточненную декларацию по НДС за 1-2 кварталы.

По вашему вопросу. До результатов камеральной проверки вы должны оплатить НДС за 3-ий квартал полностью.

Из Постановления Президиума ВАС РФ от 19.01.2010 N 11822/09 следует, что при одновременной подаче налогоплательщиком в налоговый орган уточненных налоговых деклараций к возмещению и доплате, даже если сумма переплаты больше суммы доплаты, возникает недоимка, на которую налоговым органом может быть начислена пеня.

Зачесть заявленную к возмещению сумму НДС до окончания камеральной проверки в счет долга, отраженного в налоговой декларации к уплате, налогоплательщик не вправе, несмотря на то что сумма недоимки по НДС меньше, чем сумма НДС к возмещению.

Исключение: заявительный порядок возмещения НДС по ст. 176.1 НК РФ Согласно п. 8 ст. 176.1 НК РФ налоговая инспекция в течение пяти дней со дня подачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога должна проверить соблюдение налогоплательщиком требований, предусмотренных п. п. 2, 4, 6 и 7 данной статьи. Кроме того, сотрудники налоговых органов должны убедиться в наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, и принять решение о возмещении либо отказать в возмещении налога в заявительном порядке, приняв соответствующее решение.