Как ИП уплатить правильно НДФЛ с проданного имущества, задействованного в предпринимательской деятельности?
Просмотров: 3Добрый день! ИП в 2016 г. продал несколько единиц автобусов, гараж и землю под гаражем...все это было задействовано в его предпринимательской деятельности. Значит, нужно в налоговой декларации 3-НДФЛ суммировать все полученные доходы, и даже подтверждающие документально расходы он не может показать, т.е. со всей суммы доходов ИП должен уплатить 13 % НДФЛ, не используя право, которое есть у физ.лица на налоговые вычеты? Есть профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Могу ли я воспользоваться данным вычетом? Или можно только воспользоваться вычетом 20 % от общей суммы доходов, поставив полученную сумму в расходы. Подскажите, есть ли такая возможность? Хотя у меня есть подтверждающие документы на расходы, связанные с приобретением автобусов. Спасибо.
Получен запрос на уточнение вопроса. 13 апреля 2017 - 00:28
Какой у вас ОКВЭД и система налогообложения?
Уточнение от 13 апреля 2017 - 00:49
Старый классификатор ОКВЭД
60.21.13 Междугородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
Новый классификатор ОКВЭД-2
49.39.11 Перевозки автомобильным (автобусным) пассажирским транспортом в междугородном сообщении по расписанию
Система налогообложения - ЕНВД
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Здравствуйте!
А на УСН Вы заявление не подавали?
Вот действующее Письмо Минфина России от 10.12.2010 N 03-11-11/319
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности. При осуществлении грузоперевозок он уплачивает ЕНВД, а по другому виду деятельности применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
Индивидуальный предприниматель продает автотранспортное средство, которое непосредственно использовалось для перевозки грузов, было зарегистрировано в органах ГИБДД на индивидуального предпринимателя и находилось в его собственности более трех лет.
Какие налоги необходимо уплатить при осуществлении данной сделки?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 декабря 2010 г. N 03-11-11/319
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
При этом согласно п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Таким образом, операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция) не подлежит налогообложению в рамках единого налога на вмененный доход. В случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, налогоплательщику, одновременно применяющему упрощенную систему налогообложения, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения согласно гл. 26.2 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
(Клерк,Ярошенко Светлана, эксперт отдела консультирования и сервиса департамента малого бизнеса компании «Моё дело», из статьи"Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин"
"...ЕНВД. Продажа имущества на ЕНВД является дополнительным доходом, не связанным с «вмененной» деятельностью. А значит, выручка облагается налогами в рамках иных режимов. Если ИП подавал уведомление о переходе на УСН, тогда выручка от продажи облагается в рамках УСН
Учтите: независимо от объекта налогообложения, выбранного при переходе на УСН, стоимость ОС в расходы включить нельзя. Предприниматели, не подавшие уведомление о переходе на УСН, с выручки от продажи ОС уплачивают налоги в рамках общего режима (НДФЛ, НДС). Обратите внимание: заявить имущественные вычеты в отношении предпринимательского дохода ИП не вправе..."
Остается только
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 221]
...
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;..."
Уточнение от 13 апреля 2017 - 13:03
Вот еще статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 мая 2014 г.
Содержание журнала № 10 за 2014 г.
А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?
Здравствуйте.
Продажа имущества на ЕНВД является дополнительным доходом, не связанным с «вмененной» деятельностью. Т.е. выручка облагается налогами в рамках иных режимов. Если ИП подавал уведомление о переходе на УСН, тогда выручка от продажи облагается в рамках УСН (письмо Минфина России от 10 декабря 2010 г. № 03-11-11/319). НО: независимо от объекта налогообложения, выбранного при переходе на УСН, стоимость ОС в расходы включить нельзя. Предприниматели, не подавшие уведомление о переходе на УСН, с выручки от продажи ОС уплачивают налоги в рамках общего режима (НДФЛ, НДС). Обратите внимание: заявить имущественные вычеты в отношении предпринимательского дохода ИП не вправе.
Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вы должны знать, что ответ на Ваш запрос зависит от того, подавалось ли Вами (в момент организации или позже) заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН).
Если заявление Вы подавали и в настоящее время используете УСН, то от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, Вы обязаны уплатить налог в размере 6 % либо 15% на доход-расходы на приобретение имущества.
Если Вы находитесь на общепринятой системе налогообложения, то Вы должны уплатить НДС 18% от стоимости имущества (т.е. к продажной цене прибавляете 18% для государства), а также НДФЛ в размере 13% от дохода от продажи имущества, уменьшенную на остаточную стоимость имущества по правилам гл.25 НК РФ, если Вы не можете документально подтвердить свои расходы на приобретение имущества, то можно воспользоваться 20% профессиональным вычетом.
При наличии вопросов, можете обратиться по эл.адресу lp1509@yandex.ru
Рекомендация эксперта
С наилучшими пожеланиями.
