Уплата налога

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

не забывайте, ИП это статус физлица, предназначенный для легального занятия бизнесом без создания фирмы (юрлица) все что покупает физлицо, имеющее статус ИП является его частной собственностью, при этом в рег. документах статус ИП ни где не фиксируется, доказать, что физическое лицо ИМЕЮЩЕЕ СТАТУС ИП!!!! использовало имущество в бизнесе фиксируется в первичке (договорах с др. субъектами предпринимательства ИП или ЮЛ)

П. 17.1 ст. 217 НК РФ об освобождении от уплаты НДФЛ дохода от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Ни дата покупки (имущество приобретено до регистрации ИП), ни статус покупателя, указанный в документах (покупатель-физическое лицо), на уплату налогов при продаже имущества сами по себе не влияют. Решающее значение имеет характер имущества и цели его фактического использования.

Учитывая, что характер имущества - ГРУЗОВОЙ автомобиль - полностью сооветствует виду предпринимательской деятельности, налоговая небезосновательно посчитала, что данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности, если предпринимательская деятельность вообще велась.

Что Вы указали в объяснительной и имеются ли у Вас в собственности иные грузовые автомобили, кроме этого? Чем Вы обосновали, что грузовой автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности по осуществлению грузоперевозок?

Вы применяете специальный режим налогообложения и если да, то какой?

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вы должны знать, что действия ИФНС вы вряд ли сможете оспорить без суда.

НО для суда у Вас должны быть четкие доказательства того, что машина не использовалась в предпринимательской деятельности, тем более Ваш ОКВЭД соответствует этому виду деятельности. Отсутствие договоров и оплаты - не доказательство. В настоящее время, когда сбор налогов является задачей номер один, шансов у Вас мало. Вот если бы в каждом дворе стоял пятитонник и использовался в повседневной жизни для собственных нужд, то тогда да, шансы бы были.

Рекомендация эксперта
С наилучшими пожеланиями. И помните, настают времена, когда обманывать государство становится нелегко...

Здравствуйте.

Статус Уплачиваемый налог Ставка Налоговая база

Гражданин, владеющий имуществом 3 года и более Налог платить не придетсяп. 17.1 ст. 217 НК РФ

Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет НДФЛ 13%п. 1 ст. 224 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный на вычет в размерепп. 1, 3 ст. 210, подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

документально подтвержденных расходов на приобретение имущества;

дохода от продажи, но не более 1 млн руб. (для жилой недвижимости/земельных участков) или 250 тыс. руб. (для нежилой недвижимости/транспорта)

ИП на ОСНО;

ИП, уплачивающий ЕНВД (если он не подавал заявления о переходе на УСНО)

НДФЛ 13%п. 1 ст. 224 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный:

на остаточную стоимость недвижимости/транспорта, исчисленную по правилам гл. 25 НК РФп. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ;

на покупную стоимость имущества, если оно учитывалось как товарп. 1 ст. 221, подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ

Если вы по каким-либо причинам не можете документально подтвердить свои расходы, то воспользуйтесь правом на профессиональный вычет в размере 20% от суммы ваших доходовп. 1 ст. 221 НК РФ

НДС (если продается не жилье и не земля) 18%п. 3 ст. 164 НК РФ Доход от продажи (без НДС)подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

ИП на «доходной» УСНО Налог при УСНО 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ Доход от продажип. 1 ст. 346.18 НК РФ

ИП на «доходно-расходной» УСНО Налог при УСНО 15% или ставка, установленная в вашем регионеп. 2 ст. 346.20 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный на покупную стоимость имущества, если оно было учтено как товарп. 2 ст. 346.18, подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 22.11.2013 № 03-11-11/50390

Если вы продаете ОС со сроком полезного использования более 15 лет до истечения 10 лет с момента его покупки или же со сроком полезного использования менее 15 лет до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в расходах, то вам необходимо пересчитать налог при УСНО за весь период пользования этим имуществомп. 3 ст. 346.16 НК РФ:

исключить из расходов уже учтенные суммы по этому ОС;

включить в состав расходов амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК

Подробнее о «досрочной» продаже упрощенцем ОС написано: 2011, № 22, с. 70

Чтобы понять, платить вам «предпринимательские» налоги или НДФЛ как обычному гражданину, а может, вообще ничего не платить, надо определить, имеет ли проданное имущество отношение к вашей предпринимательской деятельности.

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности

СИТУАЦИЯ 1. Продажа имущества — предпринимательский доход.

Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты:

договор купли-продажи заключен с вами не как с гражданином, а как с ИП;

вы продаете имущество, учтенное в ИП-деятельности в качестве ОС;

вы продаете недвижимость, в отношении которой ранее подавали заявление об освобождении от уплаты налога на имущества физических лиц в связи с ее использованием в предпринимательской деятельностип. 3 ст. 346.11 НК РФ;

ваш основной вид деятельности (согласно ЕГРИП) связан с проданным имуществом (к примеру, операции с недвижимостью, если продана недвижимость, продажа автомобилей или перевозки, если продан транспорт);

вы декларируете доход от использования имущества именно как предпринимательский доход (например, от сдачи в аренду помещения)см., например, Постановления ФАС УО от 01.04.2013 № Ф09-1798/13; ФАС ВВО от 10.06.2013 № А29-8193/2012;

вы эксплуатируете имущество в своей деятельности (допустим, используете под офис/склад или развозите на своем автомобиле товары). Узнать об этом налоговики смогут, изучив вашу банковскую выписку или запросив у вас документы (адрес принадлежащего вам помещения может значиться на товарных накладных, а личный автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, можно «вычислить» по путевым листам);

вы уменьшаете базу по «предпринимательскому» налогу на сумму личных налогов (например, на транспортный налогПисьмо Минфина от 04.07.2013 № 03-11-11/25784);

вы продаете купленное ранее имущество, которое вряд ли можно использовать в личных целях (например, нежилое помещение)см., например, Постановление Президиума ВАС от 18.06.2013 № 18384/12;

вы продаете купленное ранее имущество, которое не использовали в личных целях (например, несколько квартир). То есть можно сделать вывод, что оно было приобретено вами исключительно для перепродажисм., например, Постановления ФАС ВВО от 10.05.2012 № А79-5243/2011; ФАС УО от 26.03.2014 № Ф09-912/14.

В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имуществомПисьмо Минфина от 27.05.2013 № 03-11-11/19097.

СИТУАЦИЯ 2. Продажа имущества — непредпринимательский доход.

Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:

вы продаете собственное жилье или нежилую недвижимость, которую использовали в личных целях (к примеру, гараж).

Если у вас есть машина, то налоговики, вероятнее всего, не будут предъявлять претензий к продаже гаража. Но если проданный вами гараж имеет большую площадь, то придирок со стороны налоговиков не избежать — они попытаются доказать, что такое имущество не может использоваться исключительно в личных целяхсм., например, Постановление ФАС УО от 13.11.2012 № Ф09-10672/12;

вы продаете имущество, доставшееся вам в порядке наследования или дарения, которое не использовали в своей деятельности.

То есть если продажа имущества носит единичный характер и не имеет отношения к вашей ИП-деятельности, то доход от этой продажи назвать предпринимательским можно с очень большой натяжкой.

Соответственно, данный доход облагается, как у обычного гражданина.

Т.о. большая вероятность того, что решение налогового органа вам необходимо будет обжаловать и доказывать, что данный авто не использовался в предпринимательской деятельности.

Здравствуйте!

Ваше право обжаловать решение налогового органа в судебном порядке где доказывать, что ТС покупалось Вами для личных целей и не использовалось в предпринимательской деятельности.

http://sudact.ru/regular/doc/1cVehBaJcsY8/?regular-txt=®ular-date_to=®ular-workflow_stage=®ular-area=®ular-court=®ular-judge=&_=1480507733109&snippet_pos=5524#snippet