Как выставить накладные на товар?
Просмотров: 1Здравствуйте! подскажите пожалуйста в 2014 году организация работала на едином сельхоз налоге получила предоплату за товар. с 2015 года перешла на общую систему налогообложения товар отгружен в январе 2015года. Как выставлять накладные на этот товар. НДС начислять?
Вопрос относится к городу д. Кусино
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Предоплата за товар (работу, услугу), полученная налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, не содержит в себе НДС. Однако реализация (отгрузка) происходит уже после перехода на общий режим, когда на налогоплательщика в полном объеме распространяются требования главы 21 НК РФ .
Согласно статье 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) являются объектом обложения НДС. Следовательно, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) покупателям возникает объект обложения НДС. Соответственно, налогоплательщик обязан в счет-фактуре, выставленной при реализации:
- предъявить покупателю товаров (работ, услуг) НДС в составе цены реализуемых товаров (работ, услуг) (в соответствии с пп.18 п.5 ст.169 НК РФ);
- выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), в котором указывается соответствующая сумма НДС (в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ).
То есть после перехода на общий режим налогоплательщики выставляют счета-фактуры с выделением НДС по всем фактам отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) независимо от того, когда была произведена оплата (во время применения ЕСХН или после). НДС в таких случаях может быть уплачен:
- за счет средств, полученных от покупателей (заказчиков) (по согласованию с контрагентом может быть составлено дополнительное соглашение к договору);
- за счет собственных средств налогоплательщика (например, в постановлении ФАС Московского округа от 01.09.2008 № КА-А40/8156-08 судьи указывают, что налогоплательщики, не предъявившие покупателю налог к уплате, должны исчислить НДС сверх цены договора. При этом суд со ссылкой на определение КС РФ от 12.05.2005 № 167-О отмечает, что НДС уплачивается за счет собственных средств налогоплательщика).
