Налоговики разработали алгоритм отражения хозяйственных операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые налогоплательщики могут использовать для проверки кодов видов операций в декларациях по НДС.
ФНС России советует всем плательщикам НДС воспользоваться специальным алгоритмом отражения хозяйственных операций в книгах покупок и продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур для проверки кодов видов операций (КВО) в налоговой декларации по НДС. Предложенный налоговиками алгоритм правильного отражения в разделах декларации по НДС КВО выглядит так:
- раздел 8, 8.1 КВО: 01,02,06,13,15-19,20,22,23,24,25,26,27,28,32;
- раздел 9, 9.1 КВО: 01,02,06,10,13,14,15,18,21,26,27,28,29,30,31;
- раздел 10, 10.1 КВО: 01,02,13,15,18,19,20,27,28,29,30.
В сообщении службы сказано:
Для своевременного представления налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2018 года, содержащих большое количество сведений из книг покупок, книг продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, рекомендуем налогоплательщикам проверить используемые коды видов операций на соответствие алгоритму.
Налоговики отмечают, что именно на основе этого алгоритма при приеме файлов декларации по НДС осуществляется автоматический форматно-логический контроль принимаемых файлов на соответствие xsd-схеме в программных средствах приемного комплекса ФНС России. Указание ошибочного кода вида операции или его отсутствие является ошибкой несоответствия xsd-схеме. При возникновении такой ситуации система отмечает принимаемый файл налоговой декларации, как «Проконтролирован не успешно», а налогоплательщик получает электронное уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по НДС и необходимости устранить ошибки. Чтобы этого не произошло, необходимо внимательно проверять КВО в декларации перед ее отправкой. Для того, чтобы налогоплательщикам было проще с этим разобраться, на сайте ФНС приведены «Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций».
