Лента новостей 30 октября 2017

Минфин объяснил, как ИП на ПСН платить налог с неустойки от арендатора

Индивидуальный предприниматель сдает в аренду недвижимость, применяя ПСН. По договору, при определенных условиях арендатор обязан уплатить компенсацию (штрафы, пени) за одностороннее расторжение соглашение или невыполнение определенных его условий. Как платить налоги с полученных сумм, объяснили в Минфине.

Что случилось?

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в Письме от 10 октября 2018 г. N 03-11-12/66090 разъяснил особенности уплаты налогов в связи с получением ИП на ПСН дохода в виде штрафов и неустоек. Чиновники напомнили, что в договоре между сторонами могут быть оговорены условия полного возмещения причиненных убытков, а также сумма и порядок выплаты отступных взамен на прекращение обязательств. При этом важно, чтобы размер компенсации не превышал размера, предусмотренного законодательством (если он имеется в законе).

Поскольку ИП получает компенсацию по договору, связанному со сдачей в аренду недвижимости, то такие доходы необходимо рассматривать, как доходы, полученные при осуществлении деятельности, на которую распространяется патентная система налогообложения. Соответственно, и налоги предприниматель должен уплачивать по правилам, действующим для ПСН, считают в Минфине.

Почему это важно?

Налогоплательщики должны самостоятельно исчислять и уплачивать налоги, поэтому они должны знать, как формируется налогооблагаемая база. Разъяснение чиновников поможет не допустить ошибок.

Поделиться:

На строительный надзор распространили риск-ориентированный подход

Предприниматели, которые работают в строительной сфере, будут реже подвергаться контролю со стороны органов госнадзора. Правительство перевело это вид контроля на риск-ориентированный подход, и теперь план проверок будет составляться с учетом категории риска организации.

Что случилось?

Премьер-министр Дмитрий Медведев подписал Постановление от 25 октября 2018 года №1294, которое позволит распространить риск-ориентированный подход на строительный надзор. Согласно постановлению, все организации и ИП будут разделены на категории в зависимости от риска объекта капитального строительства. Всего будет три категории:

  • высокий риск – если строятся или проводится реконструкция общественных зданий и сооружений, многоквартирных жилых домов, путепроводов, тоннелей, мостов и эстакад, а
  • также объектов капитального строительства с пролетом от 20 до 100 метров;
  • значительный риск – если ремонтировать/строить будут производственные здания;
  • умеренный риск – если организация (ИП) работает над остальными объектами капитального строительства.

Чиновники решили, что для категории высокого риска количество проверок должно быть не более 12 за весь период работы, для категории значительного риска – не более 10 проверок, а для категории умеренного риска – не более 7 проверок. В то же время приведены условия, когда количество плановых визитов стройнадзора увеличивается.
Их может стать больше на 2 проверки, если:

  • осуществляется строительство, реконструкция объекта капитального строительства в условиях стесненной городской застройки (в соответствии с проектной документацией);
  • производится строительство, реконструкция объекта капитального строительства в сложных инженерно-геологических условиях (в соответствии с проектной документацией);
  • общая площадь объекта капитального строительства, который строится, реконструируется, превышает 20000 кв. метров.

Чиновники предусмотрели и максимальное количество проверок. Объект капитального строительства, которому присвоена категория высокого риска, инспекторы могут проверять 24 раза, значительного риска – 20 раз, умеренного риска – 14 раз, если:

Почему это важно?

По мнению правительства, поправки позволят повысить эффективность контрольно-надзорной деятельности при проведении строительного надзора. Одновременно это должно повысить качество работ по строительству и реконструкции объектов капитального строительства, стимулировать лиц, занимающихся строительством и реконструкцией объектов капитального строительства, не допускать срыва сроков строительства.

В то же время предпринимателям будет проще контролировать проверяющих, и если количество проверок будет превышать разрешенное, на инспекторов можно будет пожаловаться за превышение полномочий.

Все изменения вступят в силу с 1 января 2018 года.

Поделиться:

В ГИТ объяснили, надо ли вести учет выданных сведений по форме СЗВ-СТАЖ

Закон обязывает работодателей при увольнении сотрудников выдавать им на руки сведения по форме СЗВ-СТАЖ. Надо ли вести учет выдачи такой информации и по какой форме, уточнили в ГИТ по Вологодской области.


Что случилось?

Специалисты ГИТ по Вологодской области объяснили, должен ли работодатель иметь документальное подтверждение того, что исполнил обязанность по выдаче увольняющимся работникам сведений по форме СЗВ-СТАЖ. Эксперты подчеркивают, что получение письменного подтверждения от работника о передаче ему такой информации в законе не предусмотрено. Обязанность вести учет и иметь соответствующее подтверждение была отменена 1 января 2018 года.

В то же время работодатели могут продолжать вести учет в той форме, которая им удобна. Документы позволят инспекторам проверить, как работодатели исполняют обязанности, касающиеся трудового законодательства, поскольку выдача сведений персонифицированного учета при увольнении работника, по мнению экспертов ГИТ, содержат нормы трудового права (ст. 5 ТК РФ). Кроме того, если будет рассматриваться вопрос о привлечении работодателя к ответственности, работника, который ранее подтвердит получение сведений по форме СЗВ-СТАЖ, смогут допросить в качестве свидетеля.

Почему это важно?

За невыдачу сведений персонифицированного учета предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст. 5.27 КоАП РФ. Чтобы исключить конфликтные ситуации с работниками и контролирующими органами, работодателям рекомендуется вести учет выдачи сведений в удобной для себя форме. При этом за отсутствие какого-либо журнала учета наказать организацию и/или должностное лицо нельзя.

Поделиться:

Индексация алиментов работодателями будет производиться по новым правилам

Работодатели и иные лица, которые по исполнительному документу удерживают алименты с доходов должника, будут обязаны производить их индексацию каждый раз, когда увеличивается прожиточный минимум. Ранее эта обязанность у них была только в том случае, если исполнительный документ поступил непосредственно от взыскателя.

Что случилось?

Депутаты Госдумы утвердили в окончательном чтении законопроект, который изменит процедуру индексации алиментов. По действующему законодательству, индексацию алиментов, взыскиваемых в твердой денежной сумме, производят судебный пристав-исполнитель, а также организации или лица, выплачивающие должнику периодические платежи. Но последние обязаны производить индексацию только в том случае, если получили исполнительный документ от взыскателя. Именно эта норма и меняется. Работодателей и иных лиц, которые выплачивают заработную плату, стипендию и иные денежные средства, хотят обязать всегда производить индексацию алиментов пропорционально росту величины регионального или общегосударственного прожиточного минимума для той социально-демографической группы населения, к которой относится лицо, получающее алименты.

Еще одна поправка – возможность возбудить исполнительное производство о взыскании образовавшейся суммы задолженности по алиментам на основании постановления судебного пристава-исполнителя о расчете и взыскании задолженности по алиментным обязательствам. Это необходимо для полного расчета по алиментам, объясняют авторы инициативы.

Почему это важно?

Работодатели и лица, которые периодически выплачивают зарплату, стипендию и иные периодические платежи, на основании исполнительного документа будут обязаны всегда производить индексацию алиментов, подлежащих уплате. Напомним, сам исполнительный документ может быть направлен работодателям только в том случае, если сумма для взыскания по нему не превышает 25 тысяч рублей. При этом порядок индексации предусмотрен Методическими рекомендациями, утвержденными ФССП России 19.06.2012 N 01-16.

Отметим, что в КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя и нарушение норм законодательства об исполнительном производстве. На основании ч.1 ст. 17.14. КоАП РФ за такое правонарушение должностных лиц могут оштрафовать на 10-20 тысяч рублей, а юридических лиц – на 30-100 тысяч рублей.

Поделиться:

Бонус, выплаченный покупателю, не всегда считается расходом

Министерство финансов назвало условия, при которых бонус, полученный покупателем, можно учесть при расчете налога на прибыль. Соблюдения требования о том, чтобы такой расход был документально подтвержден и экономически оправдан, недостаточно, считают чиновники.

Что случилось?

Министерство финансов в Письме от 6 октября 2018 г. N 03-03-06/1/65423 уточнило, в каких случаях продавец может учесть в составе внереализационных расходов предоставленный покупателю бонус. Чиновники уточняют, что его можно учесть только в том случае, если он подпадает под определение премии (см. п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом подобные премии/скидки могут учитываться при расчете налога на прибыль, если по договору между продавцом и покупателем предусмотрена выплата премии вследствие выполнения им определенных условий без изменения цены товара либо выполнение определенных (конкретных) условий договора купли-продажи.

В Минфине также напоминают, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Почему это важно?

Разъяснения чиновников помогут избежать споров с контролирующими органами. Кроме того, налогоплательщики теперь смогут уточнить условия договоров с покупателями, чтобы в дальнейшем получить возможность учесть бонусы в составе расходов.

Поделиться:

В КоАП появится временная статья

Юристам будет любопытно узнать, что впервые за историю действия Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в него будет добавлена временная статья, которая прекратит действовать в определенную дату. Речь идет о статье, которая будет определять административную ответственность за незаконную продажу или передачу билетов на матчи чемпионата мира по футболу 2018 года, принимающей страной которого будет РФ.

Что случилось?

В КоАП РФ впервые появится «временная» статья. Об этом журналистам рассказали в ассоциации юристов России (АЮР). Статья, имеющая ограниченный срок действия будет определять административную ответственность за незаконную продажу или передачу билетов на матчи чемпионата мира по футболу 2018 года. Это спортивное событие пройдет в России, и законодатели активно готовятся к его проведению, устанавливая не только преференции для его организаторов и участников, но и уточняя ответственность за нарушения. Новую статью в КоАП РФ, в частности, уже одобрила правительственная комиссия по законопроектной деятельности.

За фальшивые билеты накажут

Председатель правления АЮР Владимир Груздев прокомментировал инициативу чиновников так:

Билеты на матчи чемпионата содержат идентификационные данные зрителя – фамилию, имя и отчество. Так что дарение таких билетов возможно исключительно путем их переоформления в уполномоченных FIFA организациях. В свое время Российская Федерация официально заверила FIFA, что обеспечит и гарантирует законодательный запрет на перепродажу и перераспределение билетов на матчи чемпионата мира без официального разрешения FIFA. Важно также, что дела о наказании спекулянтов будут оперативно рассматриваться судами – в десятидневные сроки.

По нормам новой статьи КоАП РФ будет предусмотрена ответственность за реализацию поддельных билетов. По ее нормам штрафы на граждан будут в пределе от 20-кратной до 25-кратной стоимости входного билета, а для организаций штраф будет достигать 1 млн рублей с приостановлением деятельности на три месяца. За саму подделку билетов на чемпионат мира по футболу будут наказывать еще строже. Проект поправок в КоАП содержит такие размеры штрафов:

  • для граждан 50 000–70 000 рублей;
  • для должностных лиц – от 150 000 до 200 000 рублей;
  • для организаций до 1,5 млн рублей.

Действие новой статьи прекратится после завершения спортивного события и в КоАП не придется вносить новые поправки для отмены этих штрафов. Юристы должны учитывать это при рассмотрении связанных с этим спором в суде. Законодатели же рассчитывают, что такие меры позволят избежать появления фальшивых билетов на чемпионате мира по футболу-2018.

Поделиться:

Можно ли запретить сотруднику перейти на работу к конкуренту

Работодатель не может включить в трудовой договор с работником условие о запрете устраиваться на работу после увольнения в конкурирующие организации. Минтруд считает, что такое условие нарушает конституционные права граждан, поэтому не должно исполняться.

Что случилось?

Минтруд России опубликовал письмо от 19.10.2017 N 14-2/В-942, в котором определил какие условия трудового договора не должны применяться, даже если работодатель включил их в контракт. В частности, чиновники считают, что нельзя ограничивать работников на трудоустройство в конкурирующие фирмы после увольнения. В первую очередь, как считают чиновники, это связано с тем, что:

Трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Об этом идет речь в статье 9 Трудового кодекса РФ. Чиновники уверены, что это противоречит нормам статьи 55 Кноституции РФ, которой определено, что:

Каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию. Права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Корректные условия трудового договора

Итак, даже если работодатель внесет в трудовой договор или отдельное соглашение такое условие о неконкуренции, его нельзя применять. В качестве альтернативы чиновники предложили включать в трудовые договоры условие о неразглашении коммерческой тайны, как это преусмотрено статьей 57 ТК РФ. Если работник нарушит такое условие, ему будет грозить полная материальная ответственность. Однако в любом случае условия трудового договора действуют, только пока он не расторгнут, а значит, до увольнения работника. Пролонгация условия о материальной ответственности за разглашение коммерческой тайны в силу статьи 232 ТК РФ возможна только в том случае, если трудовые отношения прекратились уже после нанесения ущерба. Поэтому, чтобы защитить свои коммерческие интересы, работодателям нужно придумать другие способы.

Поделиться:

"Кольца" получили приоритет. МВД установило единые правила проезда перекрестков с круговым движением

В России изменились правила проезда перекрестков. Преимущество теперь будет иметь транспорт, который выполняет движение по кругу, если перекресток имеет круговое движение. Разбирать случаи нарушения ПДД на "кольцах" станет проще.

Что случилось?

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев подписал два постановления Правительства РФ, вносящих в Правила дорожного движения. Чиновники изменили порядок проезда перекрестков и наделили преимуществом на "кольца" те автомобили, которые движутся по кругу. Примечательно, что аналогичные правила уже действовали в советские времена. Кроме того, регионы получат право наносить на перекрестках специальную разметку "Зона перекрестка", которая будет представлять собой перекрестие желтых диагональных линий в квадрате, обозначающего границы перекрестка. Это нововведение позволит сотрудникам ДПС отслеживать нарушения проезда перекрестков, на которых образовался затор, с помощью средств видеофиксации, как это делается во многих других странах. Нарушителей ожидает штраф в 1 тысячу рублей.

Доказать виновность нарушителя станет проще

Второй законопроект разработало МВД России, которое было обеспокоено тем, что до сих пор ПДД было предусмотрено, что на перекрестке равнозначных дорог водители должны пропускать тот транспорт, который приближается справа. Это правило, в том числе, распространяется и на круговое движение: машины движутся против часовой стрелки, и любой, кто въезжает на перекресток, по умолчанию оказывается справа по отношению к ним, а значит имеет преимущество. Но такой порядок движения действует не на всех "кольцах". На некоторых из них в России перед круговым движением установлен знак "уступи дорогу", который меняет приоритеты. МВД, когда разрабатывало свой проект, обосновывало его так:

Схемы проезда перекрестков с круговым движением разнятся от региона к региону, и даже в одном городе – от перекрестка к перекрестку.

Для того, чтобы избежать путаницы, особенно у иногородних водителей и унифицировать проезд перекрестков с круговым движением, МВД и разработало поправки в ПДД. Теперь всей России будет действовать принцип "на круге – главный". Это позволит не только увеличить пропускную способность дороги, но и позволит проще выявлять нарушителей, в том числе на средствах автоматической фиксации. Кроме того, юристам будет легче разрешать спорные ситуации своих клиентов, попавших в ДТП на "кольце". Чиновники отмечают, что данное правило уже давно действует "практически во всех европейских странах, данный положительный опыт подтверждает целесообразность внесения проектируемых изменений".

Оба документа вступят в силу спустя 10 дней после официального опубликования.

Поделиться:

Госдума одобрила проект бюджета на 2018-2020 годы

Руководители организаций и все остальные граждане должны знать, что Государственная Дума в первом чтении приняла проект бюджете РФ на 2018-2020 годы. Федеральный бюджет на все три года опять запланирован с дефицитом. Кроме того, парламентарии и чиновники ожидают минимального роста экономики.

Что случилось?

Государственная Дума на пленарном заседании 27 октября 2018 года приняла в первом чтении законопроект "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов". Бюджет опять будет дефицитным, но законодатели уже рассчитывают на минимальный рост экономики, утверждая, что Россия вышла из стагнации и уже смогла преодолеть все внешние негативные факторы. Об этом при рассмотрении проекта бюджета рассказал спикер Госдумы Вячеслав Володин.

Володин Вячеслав Викторович
Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации

Показатели федерального бюджета

В проекте бюджета на 2018 год Правительство РФ заложило такие показатели:

  • Доходы — 15,258 трлн рублей,
  • Расходы — 16,529 трлн рублей,
  • Дефицит бюджета — 1,3% ВВП.

В 2019 году доходы запланированы в сумме 15,555 трлн рублей, а расходы — 16,374 трлн рублей, при этом дефицит составит 0,8% ВВП. В 2020 году депутаты и чиновники ожидают, что доходы немного вырастут, до 16,285 трлн рублей, при этом расходы составят 17,155 трлн рублей, а дефицит также будет равен 0,8% ВВП.

Что касается нефтегазовых доходов, то на 2018 год они запланированы в базовом варианте на уровне 5,480 трлн рублей, в 2019 году — 5,247 трлн рублей, в 2020 году — 5,440 трлн рублей. При этом ненефтегазовые доходы в 2018 году будут равны 9,779 трлн рублей, в 2019 году — 10,307 трлн рублей, в 2020 году — 10,845 трлн рублей. Глава комитета по бюджету Госдумы РФ Андрей Макаров назвал это положительными факторами и отметил, что в бюджете наметилась устойчивая тенденция ухода от нефтегазовых доходов.

Макаров Андрей Михайлович
Депутат Государственной думы Федерального собрания Российской Федерации, председатель комитета по бюджету и налогам

Большинство депутатов проголосовало "за" бюджет, однако фракции КПРФ он не понравился и ее члены проголосовали против. Депутаты отметили, что главный финансовый документ страны должен больше социально ориентированным. В частности, Геннадий Зюганов, как глава фракции заявил, что проект бюджета на 2018 год не повысит уровень жизни граждан. Фракция ЛДПР бюджет поддержала, но парламентарии ожидают, что ко второму чтению в нем все же будет предусмотрена индексация пенсий военным и работающим пенсионерам.

Рассмотрение проекта федерального бюджета-2018 во втором чтении запланировано на 17 ноября 2018 года.

Поделиться:

Сроки вычета по НДС по версии Минфина

Минфин России разъяснил всем бухгалтерам, какие вычеты по НДС нужно заявлять сразу, а какие можно отложить на будущее. Оказывается, некоторые вычеты в целях оптимизации даже желательно отложить на более поздний срок, но только в строго определенных Налоговым кодексом случаях.

Что случилось?

Минфин России опубликовал письмо № 03-07-11/67480 от 17.10.2017 в котором разъяснил, в какой срок налогоплательщики могут заявить вычет по НДС, в зависимости по ситуации. Такой вопрос чиновникам задала организация, которая хотела оптимизировать свои финансовые потоки и для этого принять НДС к вычету в последующих налоговых периодах. При этом налогоплательщик совершал операции и имел право на вычеты в сязи с:

  • приобретением на территории РФ товаров (работ, услуг),
  • приобретением основных средств,
  • импортом товаров, уплатой НДС в качестве налогового агента,
  • перечислением авансов и НДС, исчисленного с сумм полученных авансов.

Вычеты можно распределить во времени

Специалисты Минфина напомнили налогоплательщику о нормах из пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми вычету подлежат суммы НДС:

  1. которые были предъявлены ему при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг);
  2. уплачены им при ввозе товаров на территорию России в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
  3. уплачены при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Такие вычеты можно заявить в любом из налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ. Другие вычеты по НДС, которые предусмотрены нормами статьи 171 НК, нужно заявлять сразу, поскольку трехлетний период для них налоговым законодательством не предусмотрен. Все прочие вычеты налогоплательщик должен заявить в том налоговом периоде, в котором были выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 НК РФ и 172 НК РФ. В противном случае право на них будет утрачено, напомнил Минфин.

Поделиться:

Конституционный Суд разобрался с рабочей перепиской по электронной почте

Конституционный Суд разъяснил, что пересылка рабочей информации на личную электронную почту нарушает режим конфиденциальности коммерческой информации не потому, что к ней получает доступ сторонний оператор связи, а потому, что она может стать доступной третьим лицам по вине получателя. Поэтому работника, который отправил такую информацию на свой личный электронный адрес работодатель может уволить.

Что случилось?

Конституционный Суд рассмотрел жалобу гражданина, уволенного за пересылку со своей рабочей электронной почты на личную локальных нормативных актов работодателя и персональных данных коллег. Заявитель просил проверить на соответствие Конституции РФ положения Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", определяющую понятие "обладатель информации" (п. 5 ст. 2 закона). По мнению заявителя такая норма дает организации, оказывающей услуги электронной почты, право разрешать или ограничивать доступ к информации. КС РФ принял жалобу к рассмотрению и ответил на все вопросыи в постановлении от 26 октября 2018 года.

Почтовый оператор не является обладателем информации

Заявитель работал в коммерческой организации директором департамента по договорно-правовой работе. В 2016 году его уволили за разглашение охраняемой законом тайны, поскольку он переслал на свою личную электронную почту конфиденциальную информацию со своей рабочей электронной почты. Почтовым оператором "ящика" в данном случае являлась компания Mail.ru. Сам бывший директор оспорил свое увольнение в судебном порядке. Он ссылался на то, что получателем данных был он сам, а функции почтового оператора заключаются исключительно в предоставлении услуг связи. При этом оператор по закону обязан защищать конфиденциальность переписки. Суды оставили увольнение в силе, сославшись на то, что компания-оператор что Mail.ru является обладателем пересылаемой пользователями информации. Такой вывод судьи сделали на основании того, что в пользовательском соглашении указано, что оператор имеет право ограничивать и разрешать доступ к информации, содержащейся в электронных почтовых ящиках абонента. Таким образом, бывший директор нарушил условия контракта и разгласил конфиденциальную информацию третьему лицу.

Конституционный Суд с такими выводами судей не согласился. Судьи указали, что Mail.ru не является обладателем информации, отправленной на почту его пользователей, это следует из оспариваемой заявителем законодательной нормы. Ее КС РФ признал не противоречащей положениям Основного закона. Более того, Суд согласился с доводом заявителя о том, что оператор связи обязан обеспечить тайну переписки. В судебном акте, в частности сказано:

Отсутствие в законодательстве прямого указания на обязанность именно правообладателя интернет-сервиса обеспечивать тайну связи не означает отсутствие у него такой обязанности. А наличие у оператора электронной почты доступа к информации еще не означает, что он автоматически становится ее обладателем. Условия пользовательского соглашения также не могут разрешать или ограничивать доступ к информации.

Однако судьи обратили внимание, что отправка гражданином рабочей информации на личную почту создает условия для ее "дальнейшего неконтролируемого использования". Поэтому, хотя суды и обязали пересмотреть дело заявителя, его увольнение КС РФ в целом признал оправданным, так как такие действия работодатель может расценить как нарушение своих прав независимо от того, получили ли в действительности к этим данным доступ третьи лица или нет.

Поделиться:
Поделиться: