Лента новостей 15 июня 2017

ФНС рассказала о новшествах в декларации по земельному налогу

Доброе утро, дорогие читатели! Бухгалтерам будет интересно узнать, что специалисты ФНС подробно рассказали обо всех изменениях в декларации по земельному налогу и разъяснили, с чем они связаны.

Что случилось?

ФНС России опубликовала для сведения всех налогоплательщиков письмо от 06.06.2017 N БС-4-21/10628@, в котором рассказала о приказе ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@. Этим приказом ранее были утверждены форма и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения. В связи с этим приказ ФНС от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@, которым был утвержден прежний отчет, признан утратившим силу. Новый приказ уже зарегистрирован Минюстом и будет применяться, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

Изменения в налоговом законодательстве, которые нашли место в новой декларации

Федеральным законом от 06.04.2015 N 82-ФЗ исключена обязанность налогоплательщиков некоторых категорий заверять декларацию круглой печатью. Требование об этом из бланка чиновники удалили. Кроме того, они исключили необходимость указания кода вида экономической деятельности (ОКВЭД) налогоплательщика. По нормам статьи 398 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели не должны представлять налоговую декларацию по земельному налогу, в связи с этим из формы исключены положения, относящиеся к ИП.

Также чиновники дополнили справочник "Коды налоговых льгот" в отчете следующими преференциями:

  • по нормам пункта 11 статьи 395 НК РФ для судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;
  • по нормам пункта 12 статьи 395 НК РФ для организаций-участников свободной экономической зоны.

Также новым бланком отчета предусмотрена возможность заполнения декларации в соответствии с пунктом 8 статьи 391 НК РФ в части определения налоговой базы в отношении земельных участков, расположенных на территориях Республики Крым или города федерального значения Севастополя на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода (вплоть до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков).

Поделиться:

Минфин рассказал о пособиях в счет соцвзносов

Полезное разъяснение из Минфина. Чиновники говорят, что организациям не надо подавать отдельные заявления на зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования. При определенных условиях это произойдет в автоматическом порядке.

Что случилось?

Министерство финансов выпустило письмо, в котором напомнило, что если по итогам расчетного периода расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) превысили общую сумму страховых взносов на этот тип страхования, полученная разница подлежит зачету в счет будущих платежей. При этом согласно пункту 9 статьи 431 НК РФ, налоговый орган обязан в автоматическом режиме производить зачет на основании подтверждения расходов на выплату пособия по ВНиМ из территориального фонда ФСС.

Чиновники уточняют, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ, то есть при наличии задолженностей, пеней или штрафов сначала покрываются они. По этой статье предоставлять заявление на зачет переплаты необходимо. 

В то же время в разъяснении подчеркивается, что порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет начисленных страховых взносов на ВНиМ регулируется главой 34 «Страховые взносы» НК РФ. А в этой главе не предусмотрена подача заявления на зачет переплаты. Поэтому направлять его не надо.

Почему это важно?

Поскольку с 1 января 2017 года администрированием страховых взносов занялась ФНС, Минфин и налоговики детально разъясняют особенности их учета. Новое письмо упростит жизнь тем организациям, у которых по итогам 2017 года суммы выплаченных пособий по ВНиМ превысят сумму страховых взносов на этот вид соцстрахования.

Что делать?

При оформлении пособий по ВНиМ важно иметь подтверждение из ФСС о том, что выплаченные суммы будут учитываться. В дальнейшем это упростит расчеты и исключит споры с контролирующими органами.

Поделиться:

Утвержден новый Федеральный классификационный каталог отходов

Росприроднадзор утвердил новый классификационный каталог отходов. Он необходим руководителям организаций и чиновникам, чтобы распределять отходы по классам опасности, от которых зависят требования к их утилизации и плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Что случилось?

Росприроднадзор издал приказ от 22.05.2017 N 242, которым утвердил новый Федеральный классификационный каталог отходов. Обновление каталога потребовалось в связи с новыми требованиям: сбор отходов должен быть раздельным, а категории отнесения к классам опасности изменились. Кроме того, в перспективе чиновники планируют решить вопрос с необъективной территориальной схемой обращения с отходами, в чем им также должен помочь новый каталог.

Чем это поможет бизнесу?

Федеральный классификационный каталог отходов используется, в частности, для распределения отходов по классам опасности, а также при проведении паспортизации отходов. Такие мероприятия необходимы для того, чтобы определить порядок утилизации отходов и размер платы, которую за это должны вносить субъекты экономической деятельности. В настоящее время этот процесс, по мнению бизнеса, да и самих властей, является несистематизированным и давно требует пересмортра.

В новом каталоге все виды отходов разделены на девять блоков, в которых каждому отходу присвоен идентификационный номер, а все они разделены на классы и подклассы. В блоки, в частности, вошли:

  • Блок 1: Отходы сельского, лесного хозяйства, рыбоводства и рыболовства.
  • Блок 2: Отходы добычи полезных ископаемых.
  • Блок 3: Отходы обрабатывающих производств.
  • Блок 4: Отходы потребления производственные и непроизводственные; материалы и изделия, утратившие потребительские свойства и не вошедшие в другие блоки.
  • Блок 5: Свободный блок.
  • Блок 6: Отходы обеспечения электроэнергией, газом и паром.
  • Блок 7: Отходы при водоснабжении и водоотведении.
  • Блок 8: Отходы строительства и ремонта.
  • Блок 9: Отходы при выполнении прочих видов деятельности, не вошедшие в другие блоки.

После вступления в силу нового документа, приказ Росприроднадзора от 18.07.2015 N 445, которым был утвержден федеральный классификационный каталог отходов, со всеми внесенными в него изменениями и дополнениями, утратит силу.

Поделиться:

С 1 июля в Москве повышается МРОТ

Очень важная информация для всех столичных предпринимателей и кадровиков. В следующем месяце работодатели, которые платят своим работникам минимальную заработную плату в размере 17 561 рубль, должны пересмотреть условия договоров и повысить оклады. Правительство Москвы увеличило величину прожиточного минимума, а за ним автоматически повысился и региональный МРОТ.

 
Что случилось?

Мэр Москвы Сергей Собянин подписал постановление, согласно которому с 1 июля в столице повышается величина прожиточного минимума. Для трудоспособного населения этот показатель увеличивается до 17 624 рублей. 

Поскольку московская трехсторонняя комиссия согласовала корреляцию величины прожиточного минимума и минимального уровня оплаты труда в 2016-2018 гг, работодателям, которые установили своим подчиненным заработную плату в размере 17 561 рубля (МРОТ с 1 октября 2016 года), теперь необходимо увеличить ее на 63 рубля.

Что делать? 

По закону, работодатель может отказаться от повышения заработной платы до нового МРОТ. В таком случае в течение 30 дней с момента вступления в силу нового требования (то есть до 30 июля включительно) организация должна направить в трехстороннюю комиссию отказ применить региональный показатель. При этом важно помнить, что заработная плата ниже федерального МРОТ запрещена. С 1 июля 2017 года этот показатель составит 7800 рублей.

Если организация решит поднять минимальную зарплату, необходимо составить допсоглашения к заключенным трудовым договорам.

Почему это важно?

Если организация не отказалась от регионального МРОТ, но выплачиваемая ею заработная плата ниже, инспекторы вправе ее оштрафовать на 50 тысяч рублей на основании ч. 6 статьи 5.27 КоАП РФ. Для должностных лиц в данном случае штраф составит 10-20 тысяч рублей.

Поделиться:

Компенсация стоимости коммунальных услуг считается доходом по УСН

Новое разъяснение Минфина, которое будет полезно для налогоплательщиков, пользующихся упрощенной системой налогообложения. По мнению чиновников, если предприниматель получает компенсацию стоимости коммунальных услуг, он должен учитывать ее как доход.

Что случилось?

Министерство финансов выпустило письмо, в котором напомнило, что пользователи упрощенной системы налогообложения должны учитывать доходы по нормам  статьи 248 Налогового кодекса РФ. При этом доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ в учет не берутся. 
Компенсация коммунальных услуг, например, у арендодателя не входит в перечень доходов, не фиксируемых при определении налоговой базы. Поэтому их необходимо учитывать.

Почему это важно?

На налогоплательщиков возложена обязанность самостоятельно рассчитывать суммы налогов. Очередное разъяснение уполномоченного органа поможет предпринимателям избежать ошибок и споров, а также доначисления налогов и штрафных санкций. 

Что делать?

Если предприниматель на упрощённой системе налогообложения получает компенсацию за расходы на коммунальные услуги, он должен учитывать их в составе доходов. Это касается всех налогоплательщиков на УСН, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Поскольку в разъяснении не упоминалось, на какие именно коммунальные услуги распространяется предложенный подход, можно предположить, что им надо пользоваться при получении компенсации стоимости и одной конкретной услуги, и нескольких. 

Поделиться:

Пленум ВС РФ разъяснил меры процессуального принуждения в административном процессе

Важная информация из Верховного суда РФ для юристов. Пленум ВС РФ вынес постановление о применении судами мер процессуального принуждения при рассмотрении административных дел.

Что случилось?

Пленум Верховного Суда РФ принял постановление от 13.06.2017 N 21 "О применении судами мер процессуального принуждения при рассмотрении административных дел". Документ опубликован, его должны применять на практике суды всех инстанций. С ним должны быть знакомы также юристы, представляющие интересы лиц, участвующих в административных процессах. Принятие постановление было необходимо для обеспечения единства практики применения судами общей юрисдикции мер процессуального принуждения при рассмотрении административных дел.

Какие разъяснения дал Пленум Верховного Суда РФ

Судь ВС РФ считают, что если участники судебного процесса и иные лица не исполняют процессуальные обязанности (злоупотребляют процессуальными правами), то для осуществления надлежащего руководства судебным процессом судья может применить меры процессуального принуждения - действия, совершаемые судом в отношении лиц, нарушающих установленные в суде правила и препятствующих судопроизводству.

Под нарушением установленных в суде правил следует понимать неисполнение процессуальных обязанностей, предусмотренных Кодексом администривного судопроизводства РФ или обязанностей, прямо возложенных судом на определенное лицо. К таким обязанностям, например, относится явка в судебное заседание, добросовестное использование своих процессуальных прав, представление суду доказательств. Даже одно нарушение может послужить основанием для применения меры процессуального принуждения, но только одной. Поэтому не допускается применение мер процессуального принуждения за одно нарушение и к органу государственной власти (организации), и к руководителю данного органа (организации). То есть к юридическому и физическому лицу одновременно. 

Какие меры процессуального воздействия допустимы

Верховный суд указал, что к мерам процессуального воздействия в рамках КАС РФ, в частности, относятся:

  • ограничение выступления участника судебного разбирательства;
  • лишение участника судебного разбирательства слова;
  • удаление участника судебного разбирательства из зала судебного заседания на часть времени его проведения, то есть на определенный этап судебного разбирательства.

Ограничение времени выступления суд может применить в случаях выступления лица по вопросам, не имеющим отношения к судебному разбирательству, то есть не связанным с административным делом в целом либо с отдельным рассматриваемым судом заявлением (ходатайством) по данному делу. К ним, в частности, относятся заявления об отсрочке исполнения решения суда или о распределении судебных расходов. Если участник судебного разбирательства нарушает ограничение, установленное судом, то он может быть лишен слова после того, как его время истекло. Кроме того, лишение слова может последовать за совершенные в ходе выступления участника судебного разбирательства действия (бездействие):

  • нарушение последовательности выступлений других лиц;
  • двукратное неисполнение требований председательствующего;
  • допущение грубых выражений или оскорбительных высказываний;
  • призывы к осуществлению действий, преследуемых в соответствии с законом.

Срок действия процессуальных мер назначается судом, исходя из принципов разумности, предполагающим учет существенности нарушения, характера вины лица, его совершившего, и обстоятельств совершения нарушения.

Поделиться:

ФНС уточнила правила расчета доходов адвоката для уплаты страховых взносов

Информация из Налоговой службы, которая понадобится адвокатам, которые работают в коллегиях, адвокатских бюро и юридических консультациях. Появилось новое разъяснение, как посчитать доход частнопрактикующего лица для дальнейшего исчисления суммы страховых взносов.

 
Что случилось?

ФНС уточнила, как рассчитать доход частнопрактикующего адвоката. В свое более раннее письмо от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@ служба внесла изменения, прописав, что величина дохода, с которой платят страховые взносы, определяется как разница между общей суммой дохода и подтвержденными вычетами. 

Налоговые органы определяют сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащую к уплате за расчетный период, в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, в соответствии со Справкой о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ как разница значений поля «Общая сумма дохода» раздела 5 и суммы значений по коду вычета 403 «Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера» раздела 3.

Почему это важно?

Уточнение ФНС позволит более корректно определить сумму дохода, с которого надо платить страховые взносы. В мартовском письме было сказано, что частнопрактикующие лица не должны учитывать суммы фактически понесенных расходов. Поэтому у многих адвокатов база для начисления страховых взносов сверх лимита могла получиться больше, а значит, и сумма самих взносов тоже увеличилась.

Что делать?

С учетом новых пояснений адвокатам важно корректно оформлять расходы, чтобы их признали налоговики. Это позволит снизить сумму дохода и величину уплачиваемых страховых взносов на пенсионное страхование. 

Поделиться:

За отказ представить информацию о доходах супруга можно уволить

Информация, которая заинтересует многих читателей. Верховный суд РФ позволил уволить работницу за отказ обнародовать информацию о доходах супруга. Сама трудящаяся ссылалась на коммерческую тайну, которую судьи посчитали неуважительной причиной для сокрытия сведений.

Что случилось?

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ вынесла Определение от 17 апреля 2017 г. N 59-КГ17-3, в котором поддержала работодателя, уволившего сотрудницу в связи с непредставлением сведений о доходах супруга. Организация (военный комиссариат) настаивала на необходимости сообщить сведения о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера мужа истицы, поскольку ранее она подписала дополнительное соглашение к трудовому договору и обязалась соблюдать ограничения и не нарушать запреты, установленные Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и Федеральным законом от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». Работница объясняла, что не может отчитаться о доходах супруга, поскольку они являются коммерческой тайной и не подлежат разглашению. Но работодатель посчитал такое объяснение неуважительной причиной и уволил сотрудницу по основанию, предусмотренному  пунктом 7.1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ - «непредставление или представления неполных или недостоверных сведений о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера либо непредставление или представление заведомо неполных или недостоверных сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруга (супруги) и несовершеннолетних детей, если указанные действия дают основание для утраты доверия к работнику со стороны работодателя».

Суд такую позицию полностью поддержал. 

Почему это важно?

Существует перечень должностей, на которых распространяются определённые требования по предотвращению или урегулированию конфликта интересов, а также представлению сведений о доходах и имуществе, принадлежащих не только самому работнику, но и его супругу(-е) и детям. Нарушение этих норм, согласно трудовому законодательству, рассматривается как виновные действия. Последствием этого может стать увольнение работника. Если работодатели не будут соблюдать эти требования, инспекторы ГИТ накажут и должностных лиц, и саму организацию.

Что делать?

В первую очередь, определение ВС РФ важно для государственных служащих и работников, которые ведут кадровый учет в государственных и муниципальных организациях, а также судах, правоохранительных органах и иных учреждениях, на которые распространяются требования закона о противодействии коррупции. В случае немотивированного отказа представить сведения о своих доходах или доходах супруга работника необходимо предупредить о возможных последствиях.

Поделиться:

Минфин объяснил, почему льготу получают не все энергоэффективные объекты

Следующая информация чиновников пригодится предпринимателям, которые рассчитывают получить льготу по налогу на имущество организаций в отношении объектов с высоким классом энергетической эффективности. По мнению Минфина, она положена только в конкретных случаях.

Что случилось?

Министерство финансов объяснило, какие требования надо соблюсти, чтобы получить трехлетнее освобождение от налога на имущество организаций на объект с высоким классом энергетической эффективности. В письме от 29 мая 2017 г. N 03-05-04-01/32877 ведомство напомнило, что такая льгота положена организациям-собственникам на основании п. 21 статьи 381 Налогового кодекса РФ

Вместе с тем чиновники подчеркивают, что льгота не предусмотрена в том случае, если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта недвижимого имущества энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергетической эффективности, отсутствовал. Также на освобождение от налога не могут рассчитывать организации, которые получили энергетический паспорт спустя определенное время после постановки объекта на учет. В Министерстве финансов считают, что такие объекты недвижимости нельзя считать вновь вводимыми, а это основное условие для получения льготы.

Почему это важно?

Если налогоплательщик посчитает, что имеет право на льготу и не уплатит соответствующую сумму налога, ИФНС может применить к организации штрафные санкции. Поэтому желательно прислушиваться и применять подходы, высказанные в разъяснениях налоговиков или представителей Минфина.

Что делать?

Даже если у организации имеется энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергетической эффективности, это не значит, что за объект можно не платить налог. Если документ был получен после даты постановки на учет объекта недвижимости, льготы по нему не будет. 

Отметим, что налогообложение недвижимости производится с учетом регионального законодательства. Поэтому при расчете налога на имущество организаций на объекты с высокой энергоэффективностью следует проконсультироваться с ИФНС.

Поделиться:

ФАС объяснила, когда ретробонус может превышать установленный предел

Информация для всех предпринимателей, которые работают в розничной торговле. Федеральная антимонопольная служба объяснила, в каком случае в договоре о поставке продовольственной продукции стороны могут предусмотреть скидку, превышающую установленный законом предел.

Что случилось?

ФАС выпустила разъяснение от 9 июня 2017 г. N АК/39035/17 «Об определении условий о цене товара и скидках». Чиновники напоминают, что Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ о торговле предусмотрен максимальный совокупный размер вознаграждения и платы за оказание услуг при поставках продовольственных товаров. Так называемый ретробонус не может превышать 5% от цены приобретенной продукции, причем в расчет не берутся НДС и акцизы. Стороны имеют возможность договориться о периоде и сроке начисления (выплаты) вознаграждения и платы за оказание услуг, а конечный размер ретробонуса в денежном эквиваленте будет зависеть от цены, по которой контрагент фактически приобрел продовольственный товар.

Вместе с тем на определенный период цена продовольственной продукции может быть снижена для конечного покупателя. На этот период в договоре поставки можно согласовать более высокий ретробонус. Но стоимость товаров для потребителя должна быть снижена на столько же, на сколько увеличен размер вознаграждения и платы за оказание услуг, подчеркивают антимонопольщики. 

Почему это важно?

Законом запрещено нарушение антимонопольных правил, поэтому новые разъяснения ФАС помогут поставщикам и покупателям избежать штрафов.

Что делать? 

Из разъяснения следует, что в договоре на поставку продовольственной продукции может быть предусмотрена скидка поставщика выше установленного законом предела, но образующаяся разница должна транслироваться конечному покупателю. Если это не произойдет или потребитель получит меньшую скидку, у проверяющих появится повод для разбирательства и, при необходимости, наказания. Чтобы избежать споров, непосредственно в договоре поставки можно прописать период, когда конечные потребители смогут покупать товары со скидкой и указать иной размер ретробонуса на это время.

Поделиться:

Женщин хотят допустить к тяжелому труду

Минтруда России хочет избавится от дискриминации по половому признаку в рамках действующего законодательства. Кадровикам будет интересно узнать, что чиновники собираются пересмотреть перечень профессий, запрещенных для женщин.

Что случилось?

Минтруда России собирается пересмотреть перечень профессий, в которых законодательно ограничено применение труда женщин. Об этом на конференции по трудовому праву рассказал журналистам директор департамента условий и охраны труда министерства Валерий Корж.

Директор департамента условий и охраны труда Министерства труда и соцзащиты РФ

Что изменится в женском труде?

Чиновники утверждают, что не собираются "загонять" женщин в тяжелые условия труда. Они просто хотят отойти от недифференцированного подхода к запрету принимать на определенные работы по гендерному признаку. При ограничениях должны учитываться такие факторы, как возраст женщин, а также условия труда, как утверждает представитель Минтруда. Кроме того, эксперты отмечают, что некоторые положения Трудового кодекса РФ вступают в противоречие с нормами конвенций Международной охраны труда в части, касающейся дикриминации работников, в том числе, по признаку пола.
Поэтому в отдаленной перспективе речь может пойти даже о разрешении приема на работу женщин по специальностям из перечня при наличии их информированного согласия с условиями труда.

Поделиться:
Поделиться: