Налоговый агент

Регион: Российская Федерация

Описание

Налоговые агенты – это лица, которые в соответствии со ст. 24 НК, несут обязанности по исчислению налогов, вычета сумм налогов у налогоплательщиков и перечислению их в бюджет. Фактически, налоговыми агентами являются любые российские юридические лица и постоянные представительства иностранных организаций на территории России, которые получают доход от своей деятельности и/или являются работодателями.

Например, если физическое лицо – налогоплательщик состоит в трудовых отношениях с организацией, которая выплачивает ему заработную плату и удерживает из нее, а затем перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды подоходный налог, то организация является налоговым агентом.

У налоговых агентов есть ряд обязанностей, так же зафиксированный в НК:

  • своевременно и в полном объеме исчислять, удерживать и перечислять соответствующие налоги в бюджетные/внебюджетные фонды;

  • уведомлять налоговые органы о невозможности удержания налога;

  • учитывать и хранить записи о всех суммах налогах и сборах перечисленных за каждого налогоплательщика в течении 4 лет;

  • предоставлять налоговым органам документы, подтверждающие расчет и выплаты налогов и сборов.

В качестве основных налогов, которые уплачивают налоговые агенты применяются:

  • НДФЛ – уплачивается любой организацией, имеющей договорные отношения с работниками путем удержания рассчитанной суммы из заработной платы наемного сотрудника;

  • НДС :

    • Уплачивается в случаях, если организация приобретает товары/работы/услуги на территории России у иностранной организации, которая не зарегистрирована как российский налогоплательщик. В таком случае НДС будет уплачиваться российским покупателем - налоговым агентом.

    • В случаях аренды государственного имущества – в этом случае налоговый агент, он же арендополучатель будет уплачивать данный налог.

  • Налог на прибыль организации:

    • При уплате дивидендов другим организациям.

    • В случаях получения доходов от сделок российских юр.лиц с иностранными организациями, не состоящими на учете в РФ. Налог будет взиматься с российского участника сделки - налогового агента.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иной порядок не определен налоговым законодательством.

Устанавливающие правовые акты

Метки

Термины Налог на доходы физических лиц Налог на добавленную стоимость Уплата налогов. Льготы по налогам Общие положения Российская Федерация

Налоговый агент в новостях:

17 ноября

6-НДФЛ за 2017 год нужно будет сдавать по новой форме

Бухгалтеров ожидает знакомство с обновленной формой декларации 6-НДФЛ. ФНС России решила внести поправки в этот отчет и вынесла на общественное обсуждение соответствующий проект приказа. Возможно, новую форму придется применять уже отчитываясь за 2017 год.

27 октября

Календарь бухгалтера на 30 октября — 6 ноября

На следующей неделе предприниматели продолжат отчитываться по итогам III квартала. До конца октября им надо рассчитаться по налогу на прибыль, сдать расчет по страховым взносам, отчитаться по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев.

6 октября

НДС будут платить покупатели. Эксперимент от Минфина

Возможно скоро бухгалтерам придется принять на себя дополнительные обязанности и оплачивать НДС не только за проданные или произведенные товары, но и за те товары и услуги, которые приобрела организация или ИП. Минфин хочет наделить покупателей ролью налоговых агентов. Для начала чиновники намерены провести такой эксперимент в отношении покупателей лома и отходов черных и цветных металлов.

11 сентября

Минфин объяснил, как предоставить вычет работнику, если у него не было дохода

Чиновники разъяснили особенности предоставления стандартного налогового вычета на ребенка работнику, который ушел в длительный отпуск без сохранения заработной платы. Налоговым агентам объяснили, надо ли предоставлять вычет в такой ситуации и как правильно это сделать.

3 августа

Изменения в Налоговом кодексе РФ и Гражданском кодексе РФ с 30 июля 2017 года

Конкретизирован срок уплаты НДФЛ за 2016 год в том случае, если налоговый агент самостоятельно не удержал положенную сумму. Физлица должны будут уплатить ее не позднее 1 декабря 2018 года. Кроме того, поправки в ГК РФ позволяют в некоторых случаях реорганизовывать фонды.

26 июня

9 июня

Налоговые агентства помогут в борьбе с мошенниками

Любопытная информация из ФНС России, которая заинтересует бухгалтеров и директоров организаций. Налоговики собираются решить проблему мошенничества с НДС путем создания отраслевых налоговых агентств.

7 июня

С ИП можно взыскать сумму чужого НДС

Важное для многих индивидуальных предпринимателей решение Верховного суда РФ. Судьи решили, что уплата НДС за счет налогового агента является законной. Если ИП не выполняет эти обязанности, его могут привлечь к ответственности.

24 мая

Минфин объяснил, когда налоговый агент может принять заявление на вычет в электронном виде

Информация для организаций, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ. Министерство финансов объяснило, в каких случаях к ним можно обратиться с заявлением в электронном виде, подписанном ЭЦП, а когда обязательной является письменная форма обращения.

22 мая

Календарь бухгалтера на 22 – 29 мая

На этой неделе налогоплательщики платят акцизы, отчитываются по налогу на прибыль. Кроме того, предприниматели вносят 1/3 часть НДС за I квартал года либо уведомляют об использовании, продлении или отказе от освобождения от уплаты этого налога.

Поделиться: