Налоговый агент

Регион: Российская Федерация

Описание

Налоговые агенты – это лица, которые в соответствии со ст. 24 НК, несут обязанности по исчислению налогов, вычета сумм налогов у налогоплательщиков и перечислению их в бюджет. Фактически, налоговыми агентами являются любые российские юридические лица и постоянные представительства иностранных организаций на территории России, которые получают доход от своей деятельности и/или являются работодателями.

Например, если физическое лицо – налогоплательщик состоит в трудовых отношениях с организацией, которая выплачивает ему заработную плату и удерживает из нее, а затем перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды подоходный налог, то организация является налоговым агентом.

У налоговых агентов есть ряд обязанностей, так же зафиксированный в НК:

  • своевременно и в полном объеме исчислять, удерживать и перечислять соответствующие налоги в бюджетные/внебюджетные фонды;

  • уведомлять налоговые органы о невозможности удержания налога;

  • учитывать и хранить записи о всех суммах налогах и сборах перечисленных за каждого налогоплательщика в течении 4 лет;

  • предоставлять налоговым органам документы, подтверждающие расчет и выплаты налогов и сборов.

В качестве основных налогов, которые уплачивают налоговые агенты применяются:

  • НДФЛ – уплачивается любой организацией, имеющей договорные отношения с работниками путем удержания рассчитанной суммы из заработной платы наемного сотрудника;

  • НДС :

    • Уплачивается в случаях, если организация приобретает товары/работы/услуги на территории России у иностранной организации, которая не зарегистрирована как российский налогоплательщик. В таком случае НДС будет уплачиваться российским покупателем - налоговым агентом.

    • В случаях аренды государственного имущества – в этом случае налоговый агент, он же арендополучатель будет уплачивать данный налог.

  • Налог на прибыль организации:

    • При уплате дивидендов другим организациям.

    • В случаях получения доходов от сделок российских юр.лиц с иностранными организациями, не состоящими на учете в РФ. Налог будет взиматься с российского участника сделки - налогового агента.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иной порядок не определен налоговым законодательством.

Устанавливающие правовые акты

Метки

Термины Налог на доходы физических лиц Налог на добавленную стоимость Уплата налогов. Льготы по налогам Общие положения Российская Федерация

Налоговый агент в новостях:

23 марта

Когда можно зачесть переплату по НДФЛ? Разъяснения Минфина

Бывают ситуации, когда возникает переплата по одному налогу, а средств на уплату другого не хватает. Однако зачесть платежи получается не всегда: это связано с разницей в администрировании различных налогов и сборов. Минфин разъяснил бухгалтерам, каким образом и в каких случаях они смогут зачесть в счет других обязательных платежей переплату по НДФЛ.

22 марта

НДФЛ можно платить не каждый месяц. Минфин разрешил

Оказывается, правило об обязательном перечислении НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты действует не всегда. Минфин России рассказал, когда перечисление подоходного налога можно отложить.

12 марта

Дивиденды: проводки

Целью любой коммерческой организации является получение прибыли. Полученный чистый положительный финансовый результат деятельности предприятия может быть по решению учредителей направлена на развитие компании или на выплату доходов участникам. Рассмотрим понятие «бухучет дивидендов», проводки, которые необходимо сформировать в учете.

6 марта

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Отчет по форме 2-НДФЛ — это отражение размера доходов работника и суммы удержанного налога за отчетный период. Данную форму должны подавать все работодатели, являющиеся налоговыми агентами. Рассмотрим, как заполнить справку 2-НДФЛ за 2017 год, а также когда и как ее подавать в налоговую службу.

1 февраля

Как оформить книги покупок и продаж

Налоговая инспекция откажет в приеме декларации по НДС при ошибках в книге покупок или книге продаж. Разберемся, как правильно заполнять и исправлять эти книги в 2018 году.

19 января

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строку 070

При заполнении расчета 6-НДФЛ работодателям необходимо указывать, какую сумму подоходного налога они удержали в отчетном периоде. Эти сведения должны попасть в строку 070 формы 6-НДФЛ. Разберемся, какие конкретно суммы следует вписывать в нее, а какие там будут лишними?

29 декабря 2017

Изменения в Налоговом кодексе РФ с 1 января 2018 года

1 января 2018 года начинает действовать новая редакция Налогового кодекса РФ. Его традиционно масштабно меняют в начале года, но нынешние поправки можно назвать одними из самых объемных за последние годы. Достаточно заметить, что их внесли целых 24 новых законов. Мы включили в обзор основные из новелл.

17 ноября 2017

6-НДФЛ за 2018 год нужно будет сдавать по новой форме

Бухгалтеров ожидает знакомство с обновленной формой декларации 6-НДФЛ. ФНС России решила внести поправки в этот отчет и вынесла на общественное обсуждение соответствующий проект приказа. Возможно, новую форму придется применять уже отчитываясь за 2018 год.

27 октября 2017

Календарь бухгалтера на 30 октября — 6 ноября

На следующей неделе предприниматели продолжат отчитываться по итогам III квартала. До конца октября им надо рассчитаться по налогу на прибыль, сдать расчет по страховым взносам, отчитаться по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев.

6 октября 2017

НДС будут платить покупатели. Эксперимент от Минфина

Возможно скоро бухгалтерам придется принять на себя дополнительные обязанности и оплачивать НДС не только за проданные или произведенные товары, но и за те товары и услуги, которые приобрела организация или ИП. Минфин хочет наделить покупателей ролью налоговых агентов. Для начала чиновники намерены провести такой эксперимент в отношении покупателей лома и отходов черных и цветных металлов.

Поделиться: