Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Каждую компанию обязали отчитываться по страховым взносам, даже без выплат сотрудникам.
2. ИП не сдают РСВ, если у них нет работников, но при этом могут подтвердить это налоговикам письменно.
3. С 2023 года действует новая форма отчетности по страховым взносам, и её надо сдавать в инспекцию.
4. Если в компании меньше 10 человек, можно сдать бумажный РСВ, иначе — только электронно.
5. За просрочку или несдачу РСВ компании могут наложить штраф.

Кто обязан сдавать расчет по страховым взносам

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам (ст. 431 НК РФ). Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления отчета в инспекцию. Минфин и ФНС разъясняют, нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений зарплаты в 2024 году, — да, расчет сдают, даже если не платили сотрудникам в отчетном квартале (Письмо Минфина № 03-15-07/17273 от 24.03.2017, Письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

Необходимость сдавать расчет не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В расчете по страховым взносам, если у 1 человека нет начислений, в разделе 3 приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

Советуем прочитать: как заполнить и сдать форму РСВ

Сдают ли РСВ предприниматели без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. ИП вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Налоговики объясняли, надо ли сдавать РСВ в ИФНС, если у ИП нет сотрудников, — нет, но в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевую отчетность.

По какой форме сдавать расчет по страховым взносам

Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023 утверждает новый бланк РСВ (код отчетности 1151111), его применяют с 4-го квартала 2023 года. То есть новая форма РСВ действует с отчетности за 2023 год. Но скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 на 2024 год в Excel не получится: налоговики утвердили расчет в PDF-формате. А в приложении № 3 к приказу подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы. Расчет сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Как сдать нулевой расчет

Вот как заполнить нулевой РСВ, если нет сотрудников в организации, и сдать его в ИФНС (ст. 431 НК РФ):

• почтой;
• в электронном виде по ТКС;
• лично налоговому инспектору.

Расчет по страховым взносам сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Пример:

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании есть 11 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2024. Руководитель обратился в ИФНС за уточнением, сдается ли расчет по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, и инспектор подтвердил обязанность сдачи нулевой формы.

ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения он не выгружается, то необходимо проверить правильность.

Когда сдавать РСВ

Квартальный расчет по страховым взносам сдаем до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Кроме того, для плательщиков страховых взносов есть еще один отчет — персонифицированные сведения о физлицах (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@). Его надо сдавать в ИФНС каждый месяц, до 25-го числа следующего месяца после отчетного. А вот за последние месяцы квартала персонифицированные сведения не сдают — все нужные сведения налоговики получают из РСВ.

Сроки сдачи нулевого РСВ в 2024 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

Отчет по страховым взносам сдают в бумажном или электронном виде (ст. 431 НК РФ). Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, то налоговики выпишут штраф. По НК РФ нужно ли сдавать РСВ, если нет работников в ООО в 2024 году, — да, организации (в отличие от ИП без наемного персонала) обязательно отчитываются, если нет работников и зарплатных начислений.

Несмотря на то что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчетности нулевые показатели, налоговики вправе применить к ней следующие санкции:

• минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
• административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
• приостановление операций по банковским счетам (статьи 6.1, 76 НК РФ);
• штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

В Приказе № ЕД-7-11/878@ перечислено, какие разделы нулевого РСВ сдавать в ФНС:

• титульный лист;
• раздел 1 с кодом 2;
• раздел 3 на каждого работника, который числится в организации в отчетном квартале.

В расчете надо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается расчет, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Может пригодиться: как при заполнении расчета по страховым взносам указать возмещение из СФР

Как заполнить нулевой РСВ

ООО «Ppt.ru» не вело деятельность, в том числе и в 1-м квартале 2024 года. В штате организации имеется лишь генеральный директор, который с начала года находится в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких начислений и выплат директору в отчетном квартале не производилось. Вот образец нулевого РСВ в 2024 году:

• Агнесса Винс
  2021-01-03 17:52:38
  В статье обещается образец по нулевому РСВ, но его нет
• Екатерина Чилимова
  2021-04-10 08:41:58
  очень интересный образец, раздел 1 нулевой, а потом откуда-то взялись 90тыс.
• Бух
  2021-07-22 12:53:10
  Екатерина Чилимова, Если выплаты не производились, зачем тогда в разделе 1, стр. 001 - Котова указ. 001?
  
  4.2. В строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):
  "1" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
  "2" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
• Бух
  2021-07-22 12:55:12
  да... я бы не стала читать статьи этого Автора...
• Никита Костров
  2021-07-22 13:51:05
  Бух, напрасно, напрасно, хороший автор и пишет понятно, а по ошибке - так все ошибаются)) ваша категоричность лишняя
• Котова Алла Николаевна
  2021-09-15 07:15:17
  В 2022 году нулевой расчет по страховым взносам при отсутствии работников нужно будет сдавать по новой форме. Проект ФНС размещен на федеральном портале законопроектов.