┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ ООО "ВЕСНА"                                                  21.01.2019 │
│                                                                         │
│                        БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА N 1                        │
│                      о внесении исправлений в учет                      │
│                                                                         │
│     В  результате  технической ошибки в IV квартале 2018 г. операции по │
│ реализации  товаров  ООО  "Зима"  по  накладной  от  18.12.2018 N 3212  │
│ (договор от 01.08.2018 N 295) на сумму 236 000 руб.  (в том числе НДС - │
│ 36 000 руб.) были отражены в бухгалтерском и налоговом учете дважды.    │
│     Стоимостный  критерий ошибки, а также ее характер и условия учетной │
│ политики  ООО  "ВЕСНА"  позволяют  проклассифицировать данную ошибку как│
│ несущественную.  В  бухгалтерском  учете  необходимо исправить ошибку и │
│ внести 21 января 2019 г. следующие проводки:                            │
│     Дебет 91-2 Кредит 62                                                │
│     - 236  000  руб.  -  скорректирована выручка 2018 г. за счет прочих │
│ расходов;                                                               │
│     Дебет 68 Кредит 91-1                                                │
│     - 36 000 руб. - зачтен ошибочно начисленный НДС;                    │
│     Дебет 41 Кредит 91-1                                                │
│     - 120  000  руб.  -  скорректирована  себестоимость  продаж за счет │
│ прочих расходов.                                                        │
│     Чтобы  исправить  ошибку  в  налогообложении, нужно скорректировать │
│ налоговую  базу по налогу на прибыль за 2018 г., уменьшив доходы на 200 │
│ 000  руб.  (236  000  руб. - 36 000 руб.) и увеличив расходы на 120 000 │
│ руб.,  и подать уточненную декларацию. В результате налог на прибыль за │
│ 2018 г. будет уменьшен на  16 000 руб. [(200 000 руб. - 120 000 руб.) x │
│ 20%].                                                                   │
│     Кроме  того,  необходимо  подать уточненную декларацию по НДС за IV │
│ квартал  2018 г., уменшив стоимость реализованных товаров за период на  │
│ 200  000  руб. (236 000 руб. - 36 000 руб.), а сумму начисленного НДС - │
│ на 36 000 руб.                                                          │
│     Основания составления документа:                                    │
│     - акт сверки расчетов с ООО "Зима" от 20.01.2019 N 8;               │
│     - регистры  бухгалтерского  и  налогового  учета  ООО "ВЕСНА" за IV │
│ квартал 2018 г.                                                         │
│                                                                         │
│ Главный бухгалтер                Осипова               О.И. Осипова     │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘