"Методические рекомендации по формированию показателей разделов 1 и 2 формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
29 ноября 2016 г. N 43-МР
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛОВ 1 И 2 ФОРМЫ
ОТЧЕТНОСТИ 0409401 "ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА
ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ"
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов составления формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - форма 0409401), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями), и содержат примерный перечень балансовых счетов, предусмотренных Положением Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями) (далее - Положение Банка России N 385-П), которые целесообразно использовать при формировании показателей разделов 1 и 2 формы 0409401.
Глава 2. При формировании показателей разделов 1 и 2 формы 0409401 рекомендуется исходить из следующего:
2.1. В работе рекомендуется использовать приведенную ниже таблицу, в которой каждому показателю соответствует группа балансовых счетов второго порядка (далее - таблица соответствия). Номера счетов или группы счетов, разделенные на буквенные подгруппы, отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках указаны обозначения дополнительных критериев, по которым отбираются данные, отраженные на счетах данной группы.
Номера счетов в таблице соответствия служат общим ориентиром для формирования показателей разделов 1 и 2 формы 0409401. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам.
Номер строки
Наименование показателя раздела 1
Счета баланса отчитывающегося банка
А1
Наличная иностранная валюта
20202, 20208, 20209 (наличная иностранная валюта)
А2
Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами
20203, 20210 (чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами)
А3
Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования
а) 30114, 30119;
б) 32110, 32301 (кроме средств, предоставленных нерезидентам по операциям, совершаемым на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг);
в) 20316 (до востребования);
г) 47427 (нерезиденты);
д) 91603 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А4
Аккредитивы с нерезидентами
а) 47410;
б) 47427 (нерезиденты);
в) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А5
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)
а) 32101 - 32107;
б) 20316 (краткосрочные, кроме депозитов до востребования);
в) 32302 - 32307, 47301 - 47305 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг);
г) 45601 - 45604, 45607, 45608, 45701 - 45704, 45707, 45708;
д) 20312, 40308, 45709 (краткосрочные);
е) 47427 (нерезиденты);
ж) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А6
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные
а) 32108 - 32109;
б) 20316 (долгосрочные);
в) 32308 - 32309, 47306, 47307 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг);
г) 45605, 45606, 45705, 45706;
д) 20312, 40308, 45709 (долгосрочные);
е) 47427 (нерезиденты);
ж) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А7
Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
а) 32301 - 32309, 47302 - 47307 (средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг);
б) 47427 (нерезиденты);
в) 91603, 91604 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А8
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, краткосрочные
а) краткосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) краткосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
в) векселя, учитываемые на счетах 51601 - 51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - 51905;
г) 91605, 91606 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А9
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные
а) долгосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) долгосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50318 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
в) векселя, учитываемые на счетах 51606, 51607, 51706, 51707, 51806, 51807, 51906, 51907;
г) 91605, 91606 (нерезиденты, непросроченные проценты)
А10
Обыкновенные акции, эмитированные нерезидентами
а) долевые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104 (кроме привилегированных акций) (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) долевые ценные бумаги нерезидентов, учитываемые на счетах 50618, 50709, 50718, 60118 (кроме привилегированных акций) (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью)
А11
Привилегированные акции, эмитированные нерезидентами
а) привилегированные акции, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью);
б) привилегированные акции, эмитированные нерезидентами, учитываемые на счетах 50618, 50709, 50718, 60118 (с учетом положительных и отрицательных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг и их справедливой стоимостью)
А12
Паи (акции) паевых инвестиционных фондов - нерезидентов
паи паевых инвестиционных фондов - нерезидентов, учитываемые на счетах 60106, 60118
А13
Доли в уставном капитале нерезидентов
60203, 60204, 60205
А14
Недвижимое имущество
60401, 60404, 60804 за вычетом 60414 и 60805; 61901 - 61908, 61911 за вычетом 61909 и 61910; 62001 (недвижимое имущество на территории иностранных государств)
А15
Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенный в срок основной долг
а) 20318, 32402, 45816, 45817;
б) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования);
в) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным
нерезидентами, основной долг);
г) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг)
А16
Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты
а) 20320, 32502, 45916, 45917;
б) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, проценты);
в) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (проценты);
г) 91603, 91604, 91605, 91606 (нерезиденты, просроченные проценты)
А17
Прочие краткосрочные требования к нерезидентам
а) 30211, 60314;
б) 47402, 47406 (нерезиденты, непросроченные требования);
в) 47408 (нерезиденты, непросроченные требования, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам);
г) 47423, 47801, 47802 (нерезиденты, краткосрочные);
д) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);
е) 20402, 30302, 30304, 30221, 30233, 30602, 40908, 47417, 50905, 60312, 60315, 60323, 60347 (нерезиденты);
ж) 61401, 61403 (нерезиденты, краткосрочные);
з) 47427 (нерезиденты, непросроченные проценты);
и) 91603, 91604 (кроме просроченных процентов, нерезиденты, краткосрочные)
А18
Прочие долгосрочные требования к нерезидентам
а) 47423, 47701, 47801, 47802, 47901 (нерезиденты, долгосрочные);
б) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных
отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);
в) 61401, 61403 (нерезиденты, долгосрочные);
г) 47427 (нерезиденты, непросроченные проценты);
д) 91603, 91604, 91605, 91606 (кроме просроченных процентов, нерезиденты, долгосрочные)
Номер строки
Наименование показателя раздела 2
Счета баланса отчитывающегося банка
П1
Остатки на корреспондентских счетах, текущих счетах и депозиты до востребования
а) 30111, 30117, 30122, 30123, 30230, 30231, 31410, 31601;
б) 20314 (депозиты до востребования);
в) 30412, 30421, 30423, 40803 - 40807, 40809, 40812 - 40815, 40818, 40820, 40821, 42501, 42601;
г) 40823, 40824 (нерезиденты);
д) 42609, 44001 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг);
е) 20310;
ж) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П2
Аккредитивы с нерезидентами
а) 40902;
б) 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П3
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)
а) 31401 - 31407, 42502 - 42505, 42602 - 42605;
б) 31602 - 31607 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг);
в) 20314 (краткосрочные, кроме депозитов до востребования);
г) 40307 (краткосрочные, непросроченные);
д) 42610 - 42613, 44002 - 44005 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг, и залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек);
е) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П4
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные
а) 31408, 31409, 42506, 42507, 42606, 42607;
б) 31608, 31609 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг);
в) 20314 (долгосрочные);
г) 40307 (долгосрочные, непросроченные);
д) 42614, 42615, 44006, 44007 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг, и залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек); е) 60806 (нерезиденты);
ж) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П5
Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг
а) 31601 - 31609, 42609 - 42615, 44002 - 44007 (средства, привлеченные от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг);
б) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П6
Облигации, выпущенные (непросроченные), краткосрочные
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52001 - 52004 (нерезиденты) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка, минус регулирующие проводки по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка, оцененные по справедливой стоимости;
б) 52401, 52402, 52407 (нерезиденты, краткосрочные, непросроченные);
в) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П7
Облигации, выпущенные (непросроченные), долгосрочные
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52005, 52006 (нерезиденты) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка, минус регулирующие проводки по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка, оцененные по справедливой стоимости;
б) 52401, 52402, 52407 (нерезиденты, долгосрочные, непросроченные);
в) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П8
Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52301 - 52305 (нерезиденты) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка, минус регулирующие проводки по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка, оцененные по справедливой стоимости;
б) 52406 (нерезиденты, краткосрочные, непросроченные);
в) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П9
Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), долгосрочные
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52306, 52307 (нерезиденты) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка, минус регулирующие проводки по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка, оцененные по справедливой стоимости;
б) 52406 (нерезиденты, долгосрочные, непросроченные);
в) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П10
Депозитные и сберегательные сертификаты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52101 - 52104, 52201 - 52204 (нерезиденты), оцененные по справедливой стоимости;
б) 52403, 52404, 52405 (нерезиденты, краткосрочные, непросроченные);
в) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П11
Депозитные и сберегательные сертификаты, выпущенные (непросроченные), долгосрочные
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52105, 52106, 52205, 52206 (нерезиденты), оцененные по справедливой стоимости;
б) 52403 - 52405 (нерезиденты, долгосрочные, непросроченные);
в) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П12
Обыкновенные акции и доли в уставном капитале отчитывающегося банка
а) количество обыкновенных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену обыкновенной акции отчитывающегося банка (для котируемых обыкновенных акций отчитывающегося банка);
б) доля в уставном капитале отчитывающегося банка, принадлежащая нерезидентам, умноженная на собственные средства отчитывающегося банка (для некотируемых обыкновенных акций, долей, в уставном капитале отчитывающегося банка)
П13
Привилегированные акции отчитывающегося банка
а) количество привилегированных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену привилегированной акции отчитывающегося банка (для котируемых привилегированных акций отчитывающегося банка);
б) доля привилегированных акций в уставном капитале отчитывающегося банка, принадлежащая нерезидентам, умноженная на собственные средства отчитывающегося банка (для некотируемых привилегированных акций)
П14
Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенный в срок основной долг
а) 31703, 47602, 47605;
б) 40307 (просроченный основной долг);
в) 47401, 47405, 47407 (нерезиденты, просроченная задолженность);
г) 47418 (нерезиденты);
д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты, просроченная задолженность)
П15
Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенные в срок проценты
а) 31803, 47607, 47609;
б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, просроченная задолженность)
П16
Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами
а) 30606, 60313;
б) 30220, 30222, 30223, 30227, 30232, 30236, 30603, 40903, 40905, 40906, 40907, 40910, 40911, 40913, 47416, 60311 (нерезиденты);
в) 47401 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);
г) 47405 (нерезиденты, непросроченная задолженность);
д) 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам);
е) 47422, 60320, 60322, 61301, 61304 (нерезиденты, краткосрочные);
ж) 30301, 30303, 30305 (в части задолженности перед иностранными филиалами отчитывающегося банка)
з) 42609 - 42616, 44001 - 44005 (в части залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек)
и) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
П17
Прочие долгосрочные обязательства перед нерезидентами
а) 47422, 61301, 61304 (нерезиденты, долгосрочные);
б) 42614, 42615, 44006, 44007 (в части залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек);
в) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
2.2. При появлении новых счетов при последующих внесениях изменений в Положение Банка России N 385-П, в случае если на этих счетах отражаются операции с нерезидентами, показатели разделов 1 и 2 формы 0409401 рекомендуется формировать с учетом данных на этих счетах исходя из общих подходов, изложенных в разделе IV Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.
Глава 3. Заключительные положения
3.1. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящие Методические рекомендации до сведения кредитных организаций.
3.2. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в сети Интернет.
3.3 С момента опубликования настоящих Методических рекомендаций отменяются Методические рекомендации по формированию показателей раздела 1 формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" от 7 апреля 2016 г. N 9-МР.
Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В.ЮДАЕВА