Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

/ Источник: Петербургский правовой портал

Нулевой отчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам. Нужно ли представлять в ИФНС 6-НДФЛ при нулевой отчетности? Покажем на примере, как заполняется 6-НДФЛ 2018 нулевая.

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог (скачать бланк отчета можно в конце статьи).

В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины. При этом даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию.

Нулевая 6-НДФЛ: надо ли сдавать

Расчет сдают налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Таким образом, чтобы определить, сдается ли 6-НДФЛ нулевая, необходимо проанализировать, делала ли такие выплаты ваша компания. Это может быть не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, то и отчетность сдавать нет необходимости.

Аналогичный вывод о том, 6-НДФЛ нулевой сдавать или нет, содержится в разъяснениях Минфина в Письме от 01.08.16 № БС-4-11/13984@.

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ

Итак, мы выяснили, что 6-НДФЛ нулевой надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию 6-НДФЛ за 2018 год нулевая не должна.

Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это можно в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики могут решить, что 6-НДФЛ нулевка не сдана неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании. Сдают ли нулевки 6-НДФЛ такие организации, расскажем далее.

Можно ли отправить пустой отчет

Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. А значит, задумываясь о форме 6-НДФЛ нулевая (нужно ли сдавать в 2018-м?), необходимо проверить, были ли выплаты ранее. То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 квартале 2018 г., то расчет нужно будет сдать и за 1 квартал, и за полугодие и за 9 месяцев, а также за год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 23.03.16 № БС-4-11/4958@.

Также вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности представлять расчет компания имеет право сдать пустой отчет. ИФНС в этом случае обязана его принять (Письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928@).

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

Если организация, принимая решение, сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, ответила положительно, то заполнить его нужно следующим образом:

  1. На титульном листе заполнить наименование компании и ее реквизиты, указать период, за который заполняется отчет, а также код ИФНС в которую он представляется.
  2. По всем строкам разделов 1 и 2, предусматривающим суммовые показатели, проставить «0».

Нулевая 6-НДФЛ, образец

На условном примере рассмотрим порядок заполнения:

ООО «Компания» поставлена на учет 12.12.2017 г. С этого момента в штате организации числится один директор, который находится в отпуске за свой счет. В мае 2018 г. директор выходил из отпуска, работал весь месяц, и ему была начислена и выплачена зарплата в размере 20 000 руб. (НДФЛ 2600 руб.). С 1 июня директор вновь ушел в отпуск за свой счет, в котором и находился до конца года.

За первый квартал организация приняла решение сдать расчет с нулями.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018, нулевая

Поскольку во втором квартале была выплата директору заработной платы, то сдавался обычный расчет, а за 9 месяцев организация обязана сдать отчет. При этом в первом разделе указываются показатели нарастающим итогом с начала года. То есть в нем будет отражена майская выплата.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018, нулевая


Бланк

Образец заполнения (9 месяцев)

Поделиться:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Будьте всегда в курсе главного!
icon-telegram-white Подписаться
e-mail рассылка
Подпишитесь на новости для бухгалтера!
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Больше материалов по теме:

Поделиться: