Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД — контрольно-кассовая техника нового поколения. Она позволяет осуществлять кассовый контроль налоговым органам в онлайн-режиме. Расскажем, нужны ли онлайн-кассы на ЕНВД, какой порядок перехода на них применяется для данной категории налогоплательщиков, что такое вычет по онлайн-кассам для ЕНВД и как его получить.
Переход на новые ККТ проводится поэтапно. У организаций и предпринимателей на ОСН и УСН обязанность использования ККТ нового поколения возникла с 01.07.2017. Отсрочка по онлайн-кассам для ЕНВД была предоставлена до 1 июля 2020 года. При этом организации и предприниматели при оказании услуг населению должны были выдавать БСО, подтверждающие факт оплаты оказанной услуги.
В конце 2017 года были приняты поправки в 290-ФЗ (Федеральный закон от 27.11.17 №337-ФЗ), которые позволяют многим предпринимателям и организациям на ЕНВД онлайн-кассы с 2020 года не применять. Для них сроки перехода на новую контрольно-кассовую технику передвинуты на 1 июля 2020 года.
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД: отсрочка
Чтобы понять ИП на ЕНВД, нужна ли онлайн-касса, необходимо обратиться к последней редакции статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Согласно последним изменениям порядок перехода на применений онлайн-касс для ИП на рассматриваемом спецрежиме следующий:
| Начало применения | Вид деятельности |
|---|---|
| 01.07.2018 | Розничная торговля и общественное питание, если есть работники |
| 01.07.2019 |
Розничная торговля и общественное питание, если нет работников Все остальные виды деятельности |
Перед покупкой кассового аппарата рекомендуем поверить, включена ли модель в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Сделать это можно тремя способами:
- Посмотреть на официальном сайте ФНС России.
- Скачать файл с перечнем:
3. Воспользоваться специальным сервисом поиска модели по номеру:
ООО на ЕНВД: нужна ли онлайн-касса
Организации, применяющие обычную систему налогообложения, а также УСН, обязаны были начать использовать новые ККТ с 01.07.2017. Исключение было сделано только для одного вида деятельности: организация общественного питания. Но с 1 июля 2020 года и они должны перейти на новую кассовую технику.
Онлайн-касса для ООО на ЕНВД была необязательна. Но с 01.07.2018 она становится обязательной для компаний, осуществляющих следующие виды деятельности:
- розничная торговля;
- общественное питание.
Если организация, уплачивающая налог на вмененный доход, осуществляет иные виды деятельности, то онлайн-кассу она вправе не применять до начала июля 2020 г.
Уменьшить налог на стоимость приобретенной кассы у организации, уплачивающей налог на вмененный доход, не получится. Право на такой вычет предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей.
Уменьшение ЕНВД на стоимость онлайн-кассы
Предприниматель на рассматриваемом спецрежиме имеет право уменьшить налог к уплате, применив вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Эта возможность предусмотрена п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ (введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ). Необходимо соблюдение некоторых условий для того, чтобы применить вычет за онлайн-кассу:
- ЕНВД применяет индивидуальный предприниматель;
- ККТ включен в реестр (проверить это можно любым из трех способов, описанных выше);
- ККТ зарегистрирована в ИФНС с 01.02.2017 по 01.07.2019;
Размер вычета предусмотрен в сумме, истраченной на приобретение онлайн-кассы, но не более 18 тыс.руб. за каждую единицу. Уменьшение налога предусмотрено за 2020 и 2020 годы. При этом вычет можно применить только после даты регистрации ККТ в налоговом органе.
Если предприниматель осуществляет деятельность, которая предусматривает обязательное применение онлайн-кассы с 01.07.2018, то вычет он сможет получить только при регистрации ККТ в налоговом органе с 01.02.2017 по 01.07.2018.
Кто имеет право вовсе отказаться от применения онлайн-кассы
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ предоставляет право не применять кассовую технику в отдаленных и труднодоступных местах, в которых нет технической возможности использования ККТ нового образца (нет электричества, отсутствует доступ к сети интернет). В этом случае покупателю выдается товарный чек или БСО, о котором мы поговорим ниже.
Перечень труднодоступных и отдаленных местностей утверждается органом государственной власти субъекта РФ. Он должен быть размещен на официальном сайте администрации региона.
Какой документ выдать, если ИП не применяет ККТ
Если предприниматель освобожден от обязательного применения и принял решение, что пока ему не нужна онлайн-касса для ЕНВД, то при приеме денежных средств от населения он должен выдать бланк строгой отчетности (БСО). Этот документ заменяет кассовый чек.
Для некоторых сфер деятельности есть утвержденные обязательные формы:
- ветеринарные услуги (Приказ Минфина от 09.04.08 № 39н);
- турфирмы (Приказ Минфина от 09.07.07 № 60н);
- автостоянки (Приказ Минфина от 24.06.14 № 166).
Предприниматели, осуществляющие иную деятельность, могут использовать самостоятельно разработанный БСО, заказав его печать в типографии. Бланк должен содержать обязательные реквизиты:
- название документа, его серия и шестизначный номер;
- ФИО, ИНН, адрес предпринимателя;
- наименование услуги, ее стоимость;
- дата и сумма оплаты;
- подпись лица, принявшего платеж.
При необходимости в него можно включить дополнительные сведения.
